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嘉定开具13%税率发票,申报表如何填写?

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最后更新:2022-01-10 08:33:01

从5月1日起。一般纳税人营业税纳税证件就爆发了转变,好多纳税人指出看完怎么破~?没问题!县道用一个个案例手把手基督教会您写明新的纳税申报表~

申报表调整素材

一是将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%价格的船舶及原料保养修配义务”和“13%税率的服务、房产和产权”;封禁第3栏“13%税率”;第4a栏、第4b栏号码分别调整为第3栏、第4栏,项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(一览表又称《附列资料(二)》)中的第10栏项目名称调整为“(四)本期用以抵扣的乘车货运服务扣税汇票”;第12栏“当期申报抵扣进项赋税合共”推算关系式调整为“12=1+4+11”。

三是将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

四是在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中,增大“二、加计抵减难以”相关栏次。”

还有两项申报表是要用再填写的哦~

它们分别是:

一、停止使用原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(以下简称《附列资料(五)》)。

二、废止原《营改增税赋量化测量明细表》。纳税人自2019年5月1日起需要中考上述两张条例。

证件13%税率嘉定发票,申报表如何填写?

调整后的发生变化

那么调整完的申报表有哪些变化呢?多达有四大变化,*一定要教诲~

变化一:不动产抵扣变了!

变化二:旅客运输服务抵扣;

变化三:加计抵减;

变化四:税率降至;

变化五:作物进项抵扣及加计扣除。这五大变化后的一般纳税人增值税纳税申报表究竟该如何填写,后面这个案例教会你税率下调的填写措施~

开具13%税率嘉定发票申报表的填写方法案例

案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用嘉定发票,保证金100000元,税额13000元;发生有形动产经营租赁经营,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。

分 析

根据《财政部 税务总局 海关总署关于信息化增值税变革有关政策的公报》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)*条规定“增值税一般纳税人发生增值税商品销售手段或者进口货物,原应用于16%税率的,税率调整为13%”,企业销售上述应税货物、服务,适用13%税率,应开具13%税率发票。

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关职责的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)*条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票注明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的重叠栏次。

1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

藏经“开具增值税专用发票”“销售”列=100000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)

《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

该企业2019年4月(利息所属期)《附列资料(一)》填报如下右图:

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