杨浦开具9%税率发票，申报表如何填写

上期我们说道了营业执照13%利率杨浦发票，费率申报表的写明方法。今天给*说一说开具9%税率杨浦发票，增值税申报表的填写方法~~

有哪些项目规范于9%增值税税率的杨浦发票开具呢?来想到示意图这两张影像吧

增值税一般纳税人要想开具9%税率发票，增值税申报表是否如何填写呢?举个*简单~

案例

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月发放公路交通服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，额度200000元，税收18000元;销售一批装卸，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。

统计分析

根据《财政部 税务总局 海关总署关于体制推行增值税改革有关政策的公报》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，列出称39号公告)*条规定“增值税一般纳税人遭遇增值税应税销售使用暴力或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%”，企业销售适用9%税率的应税货物、服务，应开具9%税率发票。

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关人事的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)公告*条规定，原《附列资料(一)》中的第4a栏调整为第3栏，项目名称由“10%税率的货物及研磨保养修配合作社”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏，项目名称由“10%税率的服务、房产和不动产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票标明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的重叠栏次。

1.《附列资料(一)》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”：

圆谷“开具其他发票”“营业额”列=100000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000(元)

《附列资料(一)》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000(元)

本月销项(应纳)税额一共=9000+18000=27000(元)

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》申请者如下下图：

2. 该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示：

您可能感兴趣的：

浦东公司增值税专用发票开具信息错误如何处理?

闵行代理记账 小规模增值税缴纳采用什么方法?

闵行代理记账 ​公司增值税调整收入税额差额如何写?

新注册企业如何申请增值税一般纳税人

崇明增值税发票综合服务平台（企业版）10个热点

案例：这家企业一年增值税是如何节税720万元的？