上海代理记账 公司一般纳税人减免增值税如何填报表

我国税务总局规定一般纳税人和小规模纳税人需要按时进行纳税申报，相较于小规模纳税人申报纳税时间，一般纳税人需要按月进行申报纳税。那么公司一般纳税人减免增值税如何填报表?

1."**性质代码及名称"和"免税性质代码及名称"应根据国家税务总局发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征或免征项目的，应分别填写。

2.一般纳税人，"本期实际抵**额"的1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵**额"。

3.一般纳税人填写本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。

4.一般纳税人填，免征增值税项目销售额"合计"等于主表第8行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"。

5.一般纳税人按下列情况填写：

(1)纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写。

(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写。

(3)当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的，本栏次填"0"。

6.一般纳税人，"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额"。

增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。

借：应交税金-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。**是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。**免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活|性相结合的具体体现。

即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。

就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。

就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。

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