股权转让税收筹划

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2021年5月1日开始实施的税收政策要点汇总

自今年5月1日起，一大波税收新政开始实施。接下来我们就盘点一下2018年5月1日开始实施的税收政策，赶紧来看下吧。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。自2018年5月1日起施行。

税收三大特征

税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。权行为是指行为人违反的规定，未经专利权人的许可而实施其专利的行为。

股权激励税收新政：2大亮点与4点提示

为了吸引、拼抢与激励人才，股权激励成为很多公司的标配。按照税收新政规定，员工行权环节不再直接缴税，递延至股权转让时一次性缴税，即两次税收合并为一次。新政规定，仅在股权转让环节缴税，差额部分按20%一次性缴纳个人所得税。员工获得激励股权后，应持股满3年，并需要在股权激励计划中列明。

发票报销新规，未填写税号不能作为税收凭证

7月1日起，未填写税号的普通发票，不能够再作为税收凭证，也就是说不能报销了。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。使用防伪税控系统开具，有密码区、票面显示税率和税额。纳税人识别号，通常简称为“税号”，是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是的。个体工商户和其他的中国公民，以公安部编制的居民身份证18位码为其“纳税人识别号”；对外国人以其国别加护照号码作为其“纳税人识别号”。

热点 ▍税收知识小课堂：非税收入

答：2019年发放的年终奖应计入费款所属期为2019年的残保金上年用人单位在职职工工资总额中。答：根据《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局 北京市残疾人联合会关于印发北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法的通知》文件规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同的人员。

这项增值税税收优惠年底即将到期！

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此，享受小微企业优惠政策月(季度)销售额指纳税人当月或当季实际发生的不含税销售额，包括应征增值税不含税销售额、固定资产销售额、免税销售额、出口免税销售额。

疫情防控期间，这8个非居民税收业务问题要注意

为充分发挥税收职能作用，助力打赢疫情防控阻击战，支持各行业复工复产，针对基层税务机关和纳税人反映的疫情防控期间办理有关非居民业务问题，税务总局梳理了非居民税收优惠政策及便利化措施，编写了《疫情防控期间非居民税收业务问题解答》。

免税收入的范围如何界定？有哪些风险？

本文通过案例解析、风险提醒等形式对企业所得税免税收入相关税收优惠政策进行梳理，对税收风险点进行汇总，以帮助企业正确防范相关风险。企业所得税免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入是纳税人企业所得税应税收入的重要组成部分，国家出于某些特殊考虑而允许其免予纳税。

关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知

自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》自2019年1月1日起停止执行。各地财政、税务、退役军人事务部门要加强领导、周密部署，把扶持自主就业退役士兵创业就业工作作为一项重要任务，主动做好政策宣传和解释工作，加强部门间的协调配合，确保政策落实到位。

产业扶贫拔穷根，这些税收优惠请收好！

产业扶贫是稳定脱贫的根本之策,产业扶贫扎下根，群众脱贫有底气。据人民日报报道, 2015年以来，全国共实施产业扶贫项目100多万个,建设各类产业扶贫基地30多万个，每个贫困县都有了2-3个特色鲜明、带贫能力强的主导产业，产业扶贫帮扶政策覆盖98%以上的贫困户。产业发展是脱贫的根本，支持贫困地区立足资源禀赋发展涉农产业,实现脱贫的重要一环。现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策,助力贫困地区增强"造血功能。

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