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还敢零申报?税务查的就是你!7个错误操作会计马上自查!

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最后更新:2022-03-19 09:35:01

随着按揭环境污染的不断优化,越来越好的人加入创新大军。在创业初期,企业往往因为没有获得营业收入等原因,需要办理零申报,但不少纳税人对零申报的明白未知误区,容易引发申报异常。今天,小编就来和你说说零申报那些事儿。

还敢零申报?税务查的就是你!7个错误操作会计师马上自查!

看到这个原因后小编也是大吃一惊了,当然有制约!金三监控,企业完全“薄膜”,早已有上百万家被查了。

一般都是新前身的公司,或者是公司成立后一直未营业才去申请零申报,而这个公司已经从小规模纳税人混成了一般纳税人,气得还在长期零申报,真是胆大妄为啊,毫无疑问要摊上大事了。深圳已经有上万家企业因为零申报被评为“非但会户”。有经营活动却掩饰不报的,属于伪造虚假计税依据,根据《税收征收管理法》第六十四条罚五万是不成问题的。

关于零申报,了解一下?

什么现象可以进行零申报?

1、什么是零申报

零申报指企业纳税申报的所属期内没有再次发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据库全部为0,可以进行零申报。

2、什么情况下可以进行零申报?

零申报并不仅仅指收入为零。增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;

增值税一般纳税人如果当期没有销项税负,且没有进项税额,才可以零申报;

企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

3、何为长期零申报?

通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体月内还是以六省、市税务机关认定的时间为准。

如何正确进行零申报?今天,小编汇总了7种常见的零申报案例,教你如何正确进行零申报!

案例1:取得豁免收入只需零申报?

即将,某企业的会计回到办税服务厅,咨询零申报的问题。问:“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税补贴税备案,2018年*季度销售水果收入10万元,全部具备免税条件,可以零申报吗?”

已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。

答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报模式是将当期免税收入10万元装入增值税身份证第12栏“其他免税销售收入”结束当期申报。

案例2:月销售额未达3万元只需零申报?

我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的试点,可以零申报吗?某公司向税务人员提出了纳税人常会会遇到的问题。

答:增值税小规模纳税人容易接踵而来“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是量度出不含税收入,再用不含税收入求出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

案例3:当期未取得收入只需零申报?

我们公司不久营业,这个月购入设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,直说可以零申报吗?

答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期一直抵扣。

案例4:企业长期亏损,企业所得税可零申报?

我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳所得税,企业所得税可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年收益就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果此前做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度计入,是违反暂行条例规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

案例5:已预缴税款只需零申报?

同*,某企业的张会计给办税服务厅接到咨询电话说:“我们平时给供应商获取建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”

答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能有用地做零申报处理。应该在规定专题填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

案例6:取得未开票收入只需零申报?

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。*近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询确实可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处赔偿,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

案例7:筹建期可做零申报?

我们是筹建期的新办产业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?

答:筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

小编提醒:免税、无应纳税款与零申报,虽然终于结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业贷款,增加税收风险。

违规零申报后果很致使

1、如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。

2、如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。

3、增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。

4、违规零申报还要降低你的信用级别等。

一、影响信用等级

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务舰炮的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定:

非正常原因一个评价年度内增值税或所得税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定:提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情况在税务管理系统中的日志日前相符判D级的年度,同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(全面推行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定:有下列情形之一的纳税人,本评价年度无需判为D级,其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

二、如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税,需要承担相应的法律责任

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令应于废除,并处五万元表列出的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件数据公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定:

按照本办法公布的纳税人,除判定为D级外,还会:

1、对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知入出境管理机关限制其出境。

2、税务机关将会将当事人信息提供给参与试行联合惩戒的相关管理机构,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

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