企业在初创期，经常会遇到 “零申报”的情况下！不少稽核在日常处理中，也对零申报的要求有些模糊不清，本文就带*正确交往一下零申报！
一、如何推断自己所在的企业前提可以零申报呢？
关于企业是否可以做零申报处理的判断标准！办事处是这样规定的：
1、增值税零申报：小规模纳税人课税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2、企业额度税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本高框架为0。
3、其他税种零申报：计税依据为0时。
简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。
二、零申报2大误区
误区一：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理
举个实例：甲企业2019年东北面亏损情况下，正常来说，甲企业的亏损是必需向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会导致企业损失。
如果甲企业2019年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度缴付，是违法税收规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
误区二：已付款税款只需零申报
原因：虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。
正确的方法：销售收入（还包括代开发票营业额）应该是在选定的栏目中填写，子系统将自动生成已付税款并予以冲抵。
三、注意！这3种情况不能零申报
1、企业长期亏损，企业所得税可零申报？
答：不能！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
2、已预缴税款只需零申报？
答：虽然代开发票等情况仍未缴纳了税款，但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入（包括代开发票销售额），系统就会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
3、如果违规零申报会负担什么必然？
答：纳税、无应纳税款和零申报，虽然就此结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区隔还是很大的。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业外汇，减少税收风险哦。如分属虚假的零申报，将按《征管法》等有关规定追征税款，并进行税务行政拘留，并影响到你的信用等级，企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机构进行申报。
四、长期“零申报”后果
1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估。
在评估过程中挖出其存在掩饰收入、虚开发票等不道德，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其违者罚款，情节严重影响的移送帮办；
2、纳税人为走逃户的，按规定纳入关键明知成员名单并对外公告。
同时依靠系统核查“受票方”，核查其是否存在善意赢取虚开增值税发票、行为诬告等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人允许审定为D纳税人，承担D纳税人后果；
3、对长期零申报且拥有者发票的纳税人，发票降版降量。
同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
4、税务机关通过核查，可以按照相关规定选用成本费用恒等式核定纳税人收入。
企业零申报只是停止的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须马上注销，以避免税收风险和信用冬歇期的风险。
五、申报7个错误操作
案例1：取得免税收入只需零申报？
我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税免除税备案，*季度销售玉米收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？
已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的争议。
答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不选出该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报形式是将当期免税收入10万元填入增值税报税第12栏“其他免税销售额”未完成当期申报。
案例2：月销售额未达3万元只需零申报？
我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可珍惜小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？
答：增值税小规模纳税人更易卷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是数值出不含税收入，再用不含税收入推算应缴纳增值税，填入申报表特殊栏次享受免税。
案例3：当期未取得收入只需零申报？
我们公司将要落成，这个月转售设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生于销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在相异的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
案例4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？
我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？
答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
案例5：已预缴税款只需零申报？
几天后，某企业的张会计给办税服务厅求救咨询电话说：“我们平常给供应商提供建筑设计服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，到底就可以做零申报了？”
答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
案例6：取得未民调收入只需零申报？
某企业是总部新创立的增值税一般纳税人，1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。*近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要扣除滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
*后提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然*后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。
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