查账征收的个体工商户销售住房纳税申报案例

某纳税人为查账征收的个体工商户，2016年三季度销售其购得2年以上的普通住房，获取收益525万元，在抵押座落在部门税务机构代开所得税普通发票;该不动产取得时的购进价格为400万元。

(限北京市范围内应用于)

个体工商户将购买缺乏2年的住房外交销售的，按照5%的征收率保证金缴纳增值税;个体工商户将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入递增购买住房价款后的金额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，缴纳增值税。

1.计税依据的计算：

缴纳年销售额(代开普通发票)=5250000元;

2.计税依据的填报：

免税销售额5250000元填满本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和不动产”列第9栏、第12栏;

1.税款的计算：

由于该纳税人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税，本期免赋税=5250000×5%=262500元;

本期应纳税额、应纳税额总数及本期应补(退)税额均为0元。

2.税款的填报

计算的本期免税额262500元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第17栏;

本期应纳税额、应纳税额合计及本期应补(退)税额0元，分别填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏、第22栏。

提到：

1.如果该个体工商户销售购置转售住房，免征增值税，请参见本例填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

2.如果该个体工商户销售的住房购买不足2年，请参照小规模纳税人(涵盖其它个人)销售自建不动产填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

3.如果该个体工商户销售的住房为购买2年以上(含2年)的非普通住房，请参照小规模纳税人(不含其它个人)销售取得的不动产填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

您可能感兴趣的：

增值税深化改革三举措5月实施 多行业喜迎利好

宝山联贝小编详谈：小规模纳税人自行开具增值税专用发票的条件有哪些以及如何

增值税起征点提至10万，小微企业所得税分段减按5％和10％征收！

上海代理记账公司增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票?

闵行公司做账增值税抵扣怎么算?

闵行代理记账 ​公司增值税调整收入税额差额如何写?