日常报销是指个人因处理公司的事务或受公司指派探访执行公司的某项公务而引发的费用，由经办人或申请人按公司的规定，凭业务发生的重构单据(发票)向公司报销费用，领取现金或中央银行金融机构的一项经济活动。下面联贝小编就跟*说说日常报销中必要注意的问题。
日常报销中应该注意的问题
1、报销人得到相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收结论(复核)人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证有误税务机关认可的要求、完整、有效凭证；
2、报销单据的个人资料及原始凭证的黏贴需合乎会计工作基本约束的要求；
3、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门积极支持有效批准；
4、有文物的报销单据需条目实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名证明，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；
5、出租车证券需注明业务发生时间、起止区域内、人物事件等资料，每张出租乘车背面需有主管领导草签确认；
6、接待费的报销单据需注明其招待技术人员及数目并附用餐费作为报销的费用项目、报销标准化和报销审批程序符合企业政治制度的餐费发票的附件。
发票票房需要注意这些：
1、退款原始凭证不仅限于于发票
发票是盖有税务编剧章的，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不审核。如盖有财政监制章的行政事务事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及架飞机票，公立医院使用的专用收据等。如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。还有，如在合同纠纷中官司至联邦法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。
2、尽量减少“方格”入账
白条，财务上指非正式单据，即：不合法的电邮、不合规的单据来充当原始凭证。
如果是以内容可不想像的“白条”入账，则是行政处罚，不可入账。但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中是否未能取得发票，从可信度的准则到达，允许以相关的自制凭证来入账。
3、发票上的项目要进一步审核
审核发票的名称、发票的类型、填制日期和英文字母、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并收件等。
在发票审核时需欢迎发票上需要提及单位的全称，但需要区分一种情况，对于有些才会要个人发帖登记的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、智能手机话费发票则可以认定为合规发票；对于发票的类型要提醒是否按合同要求提供；对于填制人与复核人应是特殊的经办人；对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财务专用章，或含有五角星的身份证，或是合同专用章等。
4、注意发票的时效性
在日常的付款中，财会人员也时而看见收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多，有的还是跨年度的。在会计上能否入账呢？需要区分两种情况：
*、费用已作预提在前夕入账，但当年未取得发票。根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额统计，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。
第二、当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。从会计核算真实性原则出发，根据冲击程度的高低，要么在下年度费用中斯登，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。再来看是否可以在所得派息计入，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业找到以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的经费，企业做到专项申报及明确后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
5、对发票要“验明正身”
定期及不定期地在国地税务博客或通过当地的纳税服务区域及本地主管税务机关等方式咨询发票的考证，以减少或防范假发票。
6、注意发票是否为“阴阳发票”
阴阳发票是指发票的互换联次内容不一致。在审查发票时，要看复写的墨迹红色是否相近，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。
7、注意发票是否“偷梁换柱”
即所提供发票与真实业务不匹配。实务中，可分三种情况：
*、经济业务其实就没有发生，而实为所取得的发票（有可能是买的假发票）要求报销付款；
第二、业务真实发生，但发票的内容如品种被变更；
第三、真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账。
根据《蔡正元》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予拒绝，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权赔偿。
8、注意发票序号是否“深厚相连”
如果报销付款中产生连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。
沪公网安备 31011402009030号