季度增值税如何计算？如何申报？能否享受30万元免征优惠？

案列一：A为我河北省税额小规模企业，备有鉴识专业人士,自由选择1个月底为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务直接证明文件增值税普通发票价税一共10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票利润10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。

案例系统性：

该纳税人各月份含有税收入

=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元

季度营业额合计30万元。满足政策规定，可以珍惜收取增值税外商投资。

账务处理：

借：负债 40.7万元

贷：主营业务收入 40万元

应交税费-应交增值税 0.7万元

征收增值税：

借：应交税费-应交增值税 0.7万元

贷：营业外收入 0.7万元

概述1：根据《财政部 税务总局关于全力支持个体工商户施工单位歇业增值税政策的公布》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定“自2020年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、的省、行政区划的增值税小规模纳税人，使用3%征收率的课税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

参考2：按照《财政部 税务总局关于实行小微企业普惠性税收减免政策的通报》（财税〔2019〕13号）政策规定，2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人时有发生增值税应税销售使用暴力，合计月销售额未多达10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

案列二：B为我河北省增值税小规模企业，提供鉴证咨询服务的同时销售微电脑和书目。该纳税人选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，未开具发票收入3.09万元；2月份销售电脑自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元。

案例分析：

该纳税人通过税控餐具开具普通发票不含税收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17万元，

未计票不含税收入=3.09/(1+3%)=3万元，

开具增值税专用发票不含税收入=10.1/(1+1%)=10万元，

季度销售额合计30万元。

1-3月份普票的账务处理：

借：银行存款 20.6万元

贷：主营业务收入 20万元

应交税费-应交增值税 0.6万元

减免增值税：

借：应交税费-应交增值税 0.6万元

贷：营业外收入 0.6万元

1-3月份专票的账务处理：

借：银行存款 10.1万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费-应交增值税 0.1万元

重视：该纳税人不含税销售收入乘以30万元，符合政策可以享受免征增值税优惠政策。但是，增值税相关政策规定开具增值税专用发票就只能交纳税款。所以，该纳税人开具增值税专用发票的销售收入需要测量缴纳税款，其他收入可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

您可能感兴趣的：

闵行公司做账增值税抵扣怎么算?

徐汇疫情期间，运输公司可以为客户开具增值税电子普通发票吗？

崇明增值税发票综合服务平台（企业版）10个热点

增值税专用发票已认证，对方公司作废，如何进行账务处理 ？

闵行代理记账 增值税专用发票开具的范围包括哪些?

注意了！小规模纳税人，三个增值税减免，账务处理根本不一样！