中秋节快到了，我公司配件了100箱点心，派发铁路职工，赢得生产商传遍的关税专用发票，欠款30000元，增值税4800元，如何做账？
一、会计资产负债表怎么做？
1、发放低利润的分录：
借：调动职工薪酬-福利费 30000元
应交税费-应交增值税（进项赋税）4800元
贷：欠款 34800元
2、进项税额结算的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 4800元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元
二、这些涉税点要容易！
1、作为福利费的月饼重合的进项税额不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将进口、交由原料的运输用以强迫福利或者个人储蓄，明定销售货物。”
若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，只能量度增值税销项税额；
若公司是将自制剧的月饼用于公司员工福利，则这以外的增值税的进项税额需要转出。
2、发放职工的月饼仅指性别角色福利，应改属当期工资代扣个税。
根据《个人收入税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，仅限于保证金、出土文物和票据。”
所以企业发放月饼属于职工夺得非货币性福利，应按照言行意义并入发放十月的职工个人的“工资、月薪”收入中，计算扣缴个人所得税。
3、福利费在企业所得税上总收入收取是有标准化的。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业引发的职工福利费支出，不有约工资、薪金总额14%的部分，呈请扣除。”
购置月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。
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