01、增值税专用奉贤发票抵扣时间还有管制吗?
答：根据《国家税务总局关于中止增值税扣税信用卡认证证实期限等增值税征管缺陷的公报》(国家税务总局公告2019年第45号)：“一、增值税一般纳税人拿下2017年1月1日及以前开具的增值税专用奉贤发票、海关总署进口增值税专用缴款书、机动车销售中央集权奉贤发票、缴费公路通行费增值税原子普通发票，取消认证确认、会计基因序列、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，不应通过本省(省市、自治区和计划斜体字市)增值税发票整体服务平台对上述扣税凭证个人信息进行用于确认。
增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，大约认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但完全符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于单据增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号删减)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改)规定，重新抵扣进项赋税。”
02、小规模纳税人征收率3%减按1%，但是由于会计操作经验不足，8月加开的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联络不上购买方已经难以归还给，那么现在开错的3%征收率发票应该应按照1%数值缴纳增值税?是否只能收回原发票并开具白底发票?
答：《财政部 税务总局关于大力支持个体工商户主体工程总行增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，规范3%征收率的应税销售开支，减按1%征收率征收增值税。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人免征增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
在上述复工复业政策实施此后，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月营收超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时适当减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应真实情况开具发票。纳税人给予减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在价格或征收率栏次表格“1%”字样。长远，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。
03、通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票是否有发票专用章?
答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等职责的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)档案规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，仅指税务机关创作人的发票，运用于电子签名去除发票专用章，其法律效力、基础用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
增值税电子普通发票纸本文件音频为OFD格式。标准单位和个人可以登录全市增值税发票安全检查平台串流增值税电子发票版式文件阅读器查到增值税电子普通发票。
04、“发票抵扣勾选”接口不宜勾选的发票信息有哪些?
答：不可勾选的发票数据有：超过抵扣有效期的发票且未经税局审核通过的发票(逾期发票);已中止、已红冲(含之外红冲)、已混乱、管理静止状态非正常等异常发票。
05、收到的桥闸通行费发票，毫无税额怎么抵扣?
答：根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的知会》(财税〔2017〕90号)第七条规定，自2018年1月1日起，纳税人缴交的道路、桥、闸通行费，按照所列规定抵扣进项税额：
(二)纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上加注的收费款项按照下列公式计算可抵扣的进项税额：
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(三)本通知称之为通行费，是指有关单位违法或者依规设立并付给的过路、过河和过闸费用。
沪公网安备 31011402009030号