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代理记账小规模纳税人经常遇到易错易混知识点汇总

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最后更新:2022-08-10 11:18:57

代理记账的实操过程中,小规模纳税人经常会遇到如下易错易混的的知识点,今天小编就给您汇总一下。

知识点1:小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗

可以开具。根据规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

知识点2::季度销售额不超过45万免征增值税,因此成本费用不需要取得发票

纠正:日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则没法税前扣除,导致多缴纳企业所得税的税务风险。

知识点3:小规模季度销售额不超过45万免征增值税,45万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税

纠正:增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的,不能45万以内部分免增值税,需全额计算缴纳销售货物的增值税。

知识点4:小规模只能季度申报

纠正:按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

:知识点5:混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”

小规模纳税人按月申报销售额不超过15万元或按季申报销售额不超过45万元适用免税政策,个体工商户纳税人填写第11栏,企业纳税人应填写第10栏。

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