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外资企业增值税和所得税税率是多少?

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最后更新:2022-06-27 15:43:14

为了发展我国的经济,我国积极吸收外资,允许外国投资者到我国投资建厂,而且还出台了很多优惠政策。那么外资企业增值税优惠政策?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,联贝小编整理了相关的内容,我们一起来了解一下吧。

外资企业增值税和所得税税率是多少?

外资企业即外商独资经营企业,是指依照中国有关法律在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的开办的企业,是中国法人,不包括外国的公司和其他经济组织在中国境内的分支机构。 其具体形式有外商合资和外商独资两种。

外资企业的外国投资者可以是外国的企业、其他经济组织和个人。外资企业依中国法律在中国境内设立,因此不同于外国企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。

外资企业增值税和所得税税率是多少?

(一)增值税

1、含义:

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、税率:

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17%。小规模纳税人的征收率为4%(商业)和6%(工业、修理修配行业)。

3、公式:

①一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

②小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

(二)所得税

1、含义:

所得税分企业所得税和个人所得税,企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

2、税率:

目前企业所得税采用3档税率,年应纳税所得额在3万元以下(含3万)的企业,按18%的税率征收企业所得税,年应纳税所得额在3万元以上10万元以下(含10万)的企业,按27%的税率征收企业所得税,年应纳税所得额在10万元以上的,按33%的税率征收企业所得税。从2008年1月份开始,企业所得税统一实行25%的税率。一般各地对所得税实行按季预交,年终汇算清缴。

中国税率

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

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