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小规模纳税人与一般纳税人优劣势对比说明

中经慧税 • 联贝财务 0 0 0 有疑问?立即咨询
最后更新:2022-06-27 13:32:11

在我国,企业分作税款小规模纳税人和一般纳税人。因而,不少企业的公司在面对纳税人身份允许时,会深陷“两难”境地。那么,小规模纳税人与一般纳税人比起,其究竟具有哪些各个方面的优劣势呢?

小规模纳税人与一般纳税人优劣势对比说明

首先,我们先对小规模纳税人和一般纳税人的定义进行分辨。隐含小规模纳税人,其是指年销量在规定新标准不限(≤500万元),并且会计核算不透明化,不必按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年招募增值税销售额至少财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

小规模纳税人与一般纳税人的优劣势主要表现在以下几个方面:

(1)账务处理

并不一定,小规模纳税人受税务政府部门并不大,因而其可以不另设健全账簿,引入查定征收或定期定额征收的方式则进行纳税,所以其对于财务部门标准要求也比较低;而一般纳税人要求设置健全账簿,税务机构对其监管也比较顺利完成,而且其在日常结算往来过程中涉及到的发票种类和生产量也极少,因而对财务人员要求较高,并能受雇学科品质较高的财务人员来进行账务处理。

(2)发票使用

在想像社会经济中,小规模纳税人在日常交易往来过程中,由于其销售额有门槛,因此其总统大选业务也过分受到放宽,而且,小规模纳税人生存中很难发给普通发票,如若遇见需要开具增值税专用发票的情况,其需要向经理税务机关主张代开增值税专用发票的申请,并由主管税务机关代开增值税专用发票。因此,此种情况在一定高度上妨碍小规模纳税人业务扩充。而在这一点上,一般纳税人则与小规模不尽相同,其不仅能够开具增值税专业发票,不遗余力拓展业务,而且,一般纳税人还可以依据相关发票,做到增值税进项税额抵扣销项税额。此外,从另一个出发点来说,一般规模较大的企业在交易往来的过程中都要求开具增值税专用发票,所以,企业申请一般纳税人,将有助于企业较远的携手和往来,对于促进企业业务积极参与具有举足轻重促成作用。

(3)适用利率

除上述两点存有差异性外,小规模纳税人与一般纳税人在纳税申报方面也存在着具体的不同。具体,我国增值税小规模纳税人中央集权采取3%的增值税税率,而一般纳税人适用的税率,根据不同的情况,可区分为6%、11%、17%等多档税率。在这一点上,一般纳税人的适用税率往往要远略低于小规模纳税人,而且,对于小规模纳税人来说,其月销售额不超过3万元(含3万元),或以1个两集为纳税期限的增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的,可纳税增值税。所以,如若企业规模不大,业务往来单一或者市场占有率较小,小规模纳税人在纳税申报方面具有绝对优势。

以上为增值税小规模纳税人与一般纳税人优劣势对比说明。

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