国家税务总局关于发表《中华民国企业获利税年度纳税申文档（A类，2017年版）》的通告
国家税务总局公告2017年第54号
为贯彻审批《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》不予发布，适用于2017年度及自此年度企业所得税汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）同时废止。
声言公告。
国家税务总局
2017年12月29日《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》表达出来
发布日期：2018年01月05日 来源于： 国家税务总局办公厅
近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（以下又称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称《年度纳税申报表（A类，2014年版）》）进行了修改。为便于纳税人精确判断本公告主题，现解读如下：
一、有关场景
《年度纳税申报表（A类，2014年版）》发布以来，对协助纳税人保证纳税义务，增加纳税遵从度，巩固企业所得税科学化、专业化、精细化管理发挥起着了积极作用。但是，随着企业所得税相关政策慢慢完善，税务系统“放管服”改革不断和谐社会，《年度纳税申报表（A类，2014年版）》已必须满足纳税申报必须。为彻底落实企业所得税相关政策，全面构建税收自然环境，减低纳税人办税开销，税务总局在较广征询各方对此的基础上，对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、改进，发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》）。
二、增订法则
为符合纳税人填报习惯，《年度纳税申报表（A类，2017年版）》在保持《年度纳税申报表（A类，2014年版）》整体架构维持的前提下，遵循“扩充文档、优化在结构上、方便填报”的原则，进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做“乘法”，在填报总质量上做“运算”，在填报服务上做“乘法”。
1、报表结构更合理
为方便纳税人申报，缩短申报准备时间，《年度纳税申报表（A类，2017年版）》精简了表单，表单生产量减少10%，进一步减轻了纳税人填报负担。
2、落实政策更细致
2017年，党中央、国务院给予一系列重大决策布署，助力供给侧结构性改革，期望企业创新性发展，为了贯彻落实好相关所得税自贸区，《年度纳税申报表（A类，2017年版）》对适当附表或表单栏次进行了优化与调整。
3、填报过程更便捷
为使纳税人能够准确填报，《年度纳税申报表（A类，2017年版）》进一步优化了报表钩稽关联，为智能填报创造条件。例如，网上申报的纳税人，小微企业月票欠款、项目所得减免优惠金额等事务均可根据纳税人填报的基础文档系统计算出来、附上。
三、主要变化
《年度纳税申报表（A类，2017年版）》主要在以下几经验进行了优化。
1、根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整
为落实捐赠收入缴纳政策、研发费用加计扣除政策、经济开发区企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列**，修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《高新技术企业优惠原因及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）等表单，调整了《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《特殊产业通货及纳税调整明细表》（A105120）、《符合条件的房屋企业二者之间的股息、保险费等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）等表单的部分数据项。
2、对部分表单进行了精简
为减轻纳税人填报负担，终止原有的《净利润加速费率、扣除明细表》（A105081）、《资产巨大损失（专项申报）纯利扣除及纳税调整明细表》（A105091）、《综合利用资源生产产品夺得的收入优惠明细表》（A107012）和《金融、杠杆等行政部门取得的涉农借贷、保费收入优惠明细表》（A107013）等4张表单。
3、对部分表单的数据项进行了优化
为减少涉税信息移位填报,对《企业基础信息表》（A000000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《退税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《企业所得税概况纳税分支机构所得税计算表》（A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。
4、对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和指明
根据企业所得税政策调整和实施情况，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《企业所得税太大亏损明细表》（A106000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）、《覆盖全国经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。
四、实施时间
《公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相关游戏规则与本《公告》不保持一致的，不始于调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。
沪公网安备 31011402009030号