企业税务风险主要涵盖两方面：一方面是企业的纳税犯罪行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而遭受补税、罚款、车资滞纳金、刑罚处罚以及声名损害等风险；另一方面是企业经营行为应用于税法不准确，无法用足有关经济特区，多缴纳了税款，负起了不必要税收负荷。
企业10大税务风险
1、公司工程项目沿用的是增值税简易计税，却之前没有在国税局进行简易征收备案。
2、公司费用与股东个人消费者混杂在一起不能划分确实。
3、对存货暂估入库一直没来进口发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本。
4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户。
5、企业没有工资表的技术人员都不存在大量未进行个税申报的情况。
6、总产值入账的时候没有拿到发票，却结算上一直计提了累计增值税。
7、企业去年计提的费用现在一直挂账，一直没有取得同年费用发票。
8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他贷款人款”账户，且挂账时间较长。
很多企业就因这个挂账错误，造成股东补缴个税几百万！
9、年底了，企业会计计提了个人的股东的“应付股利”，却成事没有支付，未代扣利息红利的个税。
10、年底了，负债负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方结算较大，未实际支付。
风险点说完了要来讲讲年底财务重点工作了，年底不知道工作专注的会计，快来学学：
六大重点工作
一、拍卖现金和核对利息
1、采购现金
现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金清楚；库存现金是否超过限额规定。
2、该银行存款
核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检验银行账户是否有未达账项；个别继续迁出需要账户，建议销户。
二、查证资产，盘点物资
1、存货盘点
各项存货实存人数与账面数量是否一致；是否有积压、报废、经济损失物资；是否有通知商品和在途物资。
2、查访固定资产
各项固定资产账面数量与铜器数量是否一致，是否存在减值情况下；
是否有报废资产未清理；
损失资产报备资料是否健全。
特殊提醒：
1、请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
2、盘点表要有财务监盘外来者实物保管人共同签署确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理
1、应收账款及时核对确认额度，不能将催收纳税验收；做到账龄分析，了解债务人的财务情况下，评估坏账风险；
2、其他应收款及时催要结清，能避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法结算资金、抽逃注册资本、给个人的诈骗等；
3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调控利润现象；
4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、必要；
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处偿付，是否有非法资金拆借、隐藏收入迁移利润；
6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确地，预提的年终金额是否准确。
四、投资类资产的确认
1、重视被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；
2、及时取得营运、合营公司的报表资料，确认投资收益；
3、及时取得股票结算价格、交易性金融资产的公允效益，准确管理体制变易。
五、费用的报销和票据的取得
1、按照权责爆发制法律，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；
2、按照炒制原则，资源分配已支付的费用；
3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；
4、已发生并记账的费用是否全部取得财务报表票据，未取得票据的应把职责特区政府到具体人员。
六、税务处理要注目的之外
1、检查当年的税费缴纳情况。
对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个并不，根据税务机关规定的税务进行合理调整。
2、检查发票的使用情况。
3、检查企业当年的账务处理。
4、检查摊销和计提情况。
检查一下有无会计主管机关应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，自此年度补记是不能在税前扣减的。
2017年已步入尾声，转眼就要结束，又到年底关账的时候了，在这金三大数据时代背景，关账做不好往往会导致被查验的风险，联贝小编希望*都能做好相关事宜。
沪公网安备 31011402009030号