在生存中，个体工商户对减缓就业、熟知社会主义展现出了深远的作用。近年来，国家陆续实行税收优惠政策赞成个体工商户长大拓展。今天，小编就紧密结合《个体工商户个人收取税计税办法》（国家税务总局令第35号）相关规定，为查账征收的个体工商户谜题您珍惜的十个个税问题。
问题一：本办法所称的个体工商户包括哪些？
根据文件第三条规定，本办法所称个体工商户包括：
1、违法行为取得个体工商户分店执照，专门从事生产经营的个体工商户；
2、经政府有关其他部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；
3、其他从事个体生产、经营的个人。
问题二：个体工商户个人所得税纳税义务人是谁？
根据文件第四条规定，个体工商户以小业主为个人所得税纳税义务人。
问题三：估算个体工商户应纳税所得额应坚持什么原则？
根据文件第五条规定：
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责时有发生制为原则，属于当期的年收入和费用，不论经费是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项早已在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局尚有规定的除外。
问题四：个体工商户的生产、经营所得如何计算应纳税所得额？
根据文件第七条规定：
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入金额，减除效率、费用、财政支出、损失、其他支出以及限制弥补的之前年度盈利后的余额，为应纳税所得额。
问题五：个体工商户哪些支出不得扣除？
根据文件第十五条规定，个体工商户下列支出不得扣除：
1、个人所得税款项；
2、税收滞纳金；
3、重罚、罚款和被变卖财宝的损失；
4、不符合扣除规定的捐款支出；
5、赞助支出；
6、用以个人和中产阶级的支出；
7、与取得生产经营收入无关的其他支出；
8、国家税务总局规定私自扣除的支出。
问题六：个体工商户纳税年度发生的亏损能否结转以前年度扣除？
根据文件第十七条规定：
个体工商户纳税年度发生的亏损，报请向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转使用寿命*大不得将近五年。
问题七：个体工商户发生的不能分明的费用如何扣除？
根据文件第十六条规定， 个体工商户生产经营活动中，前提分别折算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混同难以分清的费用，其40%认作与生产经营有关费用，准予扣除。
问题八：个体工商户发生的开办费如何扣除？
根据文件第三十五条规定：
个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办规章定的费用，除为取得固定股票、企业的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、本金支出外，作为开办费，个体工商户可以必须在开始生产经营的此前无需扣除，也可自生产经营今年起在不短于3年期限内摊销扣除，但赎罪券征求，不得偏离。
开始生产经营之日为个体工商户取得*笔销售（营业）收入的时间。
问题九：个体工商户发生的承办捐赠支出如何扣除？
根据文件第三十六条规定：
个体工商户通过慈善全心性社会的组织或者县级以上天津市人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的以外可以据实扣除。
财政部、国家税务总局规定可以保证金在派息扣除的捐赠支出项目，按有关规定继续执行。
个体工商户实际对债权人的捐赠不得扣除。
问题十：个体工商户业主的工资薪资支出能否在税前扣除？
根据文件第二十一条规定：
个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
个体工商户实际缴付给从业人员的、前提的工资薪金支出，准予扣除。
个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。
沪公网安备 31011402009030号