共同开发中心如何估算、缴纳企业所得税？不少偶然在公共政策操作中都相当程度失望。知道按照下方这五步法进行操作就准确多了~
*步：算作需驻军平均分配缴纳企业所得税的分支管理机构
根据《国家税务总局关于发出通知〈跨地区经营统计纳税企业所得税征收管理办法〉的通告》（国家税务总局公告2012年第57号，下述又称57号公告）第四条规定，总机构和带有部分生产经营行政机构的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
其中，二级分支机构，是指汇总纳税企业公安警察机关设立并缴交非法人营业执照（登记学位），且总机构对其财务、银行业务、职员等有效进行中央集权工分和管理的分支机构。
同时，57号公告第十六条规定，总机构设立具有主体生产经营职能的机构，且该部门的销售额、干部薪酬和财产总金额与管理职能部门重叠核算的，可将该部门明定一个二级分支机构。
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有五类二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。其中还包括：
1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳应税、征收的产品业务、结构研发、仓库等汇总纳税企业内部倾向性的二级分支机构；
2、上年度认定为小型微利企业的；
3、此前新设立的二级分支机构；
4、当年恢复原的二级分支机构；
5、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有职能的二级分支机构。
第二步：计算各分支机构分摊的人口比例
总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个状况计算各分支机构分摊所得利息的比例，三因素的权值依序为0.35、0.35、0.30。
具体内容计算等式为：某分支机构分摊比例＝（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。
第三步：计算各分支机构分摊的盐税
汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括缴交税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳。
第四步：各分支机构仍按两集预缴税款
企业所得税分月或者分季预缴，由总机构坐落于分管税务机关具体核定。汇总纳税企业应根据当期实际资本额，按照57号公告规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴；
在规定期限内按实际利润额预缴有问题的，也可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，按照57号公告规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴。预缴方法之日起定论，当年度不得变更。
第五步：分支机构根据总机构年度汇算清缴原因，分摊应缴或应退税额
汇总纳税企业必须自年度完结之日起五个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，所得总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照57号公告规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
沪公网安备 31011402009030号