税金是纳税人生产经营集会的增值额征收的一种间接税。营改增后，增值税无处不在，那么增值税应当如何计算呢？税率怎么定？
增值税三种计算恒等式，以
13% 税率为例
增值税计算公式一：
市场占有率= 含税销售总收入 / （ 1+13% ）
增值税计算公式二：
含税销售收入= 销售额 * （ 1+13% ）
含税销售收= 销售额 + 销售额 *13%
含税销售收= 销售额 + 销项税（或进项税）
增值税计算公式三：
销项税额（或进项税额）= 含税销售收入 / （ 1+13% ） *13%= 销售额 *13%
1.
增值税 基本上税率1 、增值税一般纳税人 ( 一览表称纳税人 ) 爆发增值税商品销售行为或者进口船舶，原使用 16% 税率的，税率调整为 13%; 原适用 10% 税率的，税率调整为 9% 。
2 、纳税人购进农作物，原适用 10% 缴纳率的，扣除率调整为 9% 。纳税人购进使用生产或者委托研磨 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额。
3 、原适用 16% 税率且出口退税率为 16% 的出口货物劳动力，出口退税率调整为 13%; 原适用 10% 税率且出口退税率为 10% 的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为 9% 。
2.
除基本税率部份，下列货物按照低税率征收增值税：
(1) 下列应税货物按照 13% 的低税率征收增值税：
①粮食供应、食用植物油 ;
②供水、制冷、冷气机、加水、石油气、石油液化气、油气、沼气、当地人用矿区工业用 ;
③图书馆、周报、时尚杂志 ;
④饲料、肥料、肥料、冶金 ( 不涵盖农机组件 ) 、农膜 ;
⑤国务院规定的其他货物。
(2) 下列应税服务按照低税率征收增值税：
①卖给输送业服务、邮政业服务，税率为 11%;
②提供现代行业服务 ( 有形动产出租服务除外 ) ，税率为 6% 。
3.
增值税零税率
(1) 纳税人出口货物，一般适用零税率，国务院亦有规定的除外 ;
(2) 单位和个人提供的国际性运输服务、向境外单位提供的共同开发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。
4.
增值税征收率
自2009 年 1 月 1 日起，小规模纳税人增值税征收率调整为 3% 。纳税人提供适用各不相同税率或者征收率的应税服务，应当分别分配适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
增值税一般纳税人应纳税额的计算
我国增值税废除扣银行法。增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额应该除以当期销项税额抵扣当期进项税额后的限额。一般纳税人凭增值税专用发票及其他合法性扣税信用卡加注税款进行抵扣，其应纳增值税的计算公式为：应纳税额= 当期销项税额 - 当期进项税额 = 当期销售额×适用税率 - 当期进项税额
销项税额的计算
与断言
销项税额= 销售额×适用税率销售额是增值税的计税依据，包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方缴纳的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额和其他完全符合税法规定的费用。如果销售的货物是增值税应税产品或进口产品，则全部价款中包括购物税或税收。作为增值税计税依据的销售额为含有税销售额 ( 不含增值税 ) ，如果运用于销售额和销项税合并市价 ( 含税销售额 ) 的，应折算为不含税销售额，计算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷ (1+ 税率 )
纳税人销售货物或提供应税劳务的价格明显极低并无眼看理由的，或者等同销售行为而无销售额的，由助理税务中央核定销售额。主管税务机关按下列排序定论其销售额：
(1) 按纳税人*近中后期不同货物的平均值销售价格确定 ;
(2) 按其他纳税人*近时期同类货物的平均销售价格确定 ;
(3) 按都由计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价格= 效益× (1+ 成本业绩 ) 仅指应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售生产货物的为实际成本，销售自制剧货物的为实际订单成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
进项税额
的计算与解释
进项税额是指纳税人购进货物或者参与应税劳务所付清或者财政负担的增值税额。增值税的整体就是纳税人收入的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际缴纳的增值税额。
除税法规定不得抵扣的项目外，核定抵扣的进项税额主要有：一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方得到的增值税专用发票上注明的增值税额。一般纳税人进口货物的进项税额为从税务取得的完税凭证上注明的增值税额。一般纳税人向畜牧业行业购买的豁免农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13% 的扣除率计算进项税额。一般纳税人外购或者销售货物 ( 营业收入外 ) 所支付的交通运输费用 ( 代垫额度除外 ) ，根据运费结算逾期 ( 普通发票 ) 所列运费利息，依 7% 的扣除率计算进项税额准予扣除。其他运输模式取得增值税专用发票的按照增值税专用发票上注明的运输费用增值税税额抵扣进项税额。
沪公网安备 31011402009030号