企业所得税最新政策来了

为新一轮试行各项政策，迅速加重纳税人的办税开支，在拟定各方观点的基础上，国家税务总局释出了《国家税务总局关于制订企业收益税年度纳税申报表有关议题的公报》(国家税务总局公告2019年第41号)，列出亦称《公告》。

一、《公告》主要主题：

(一)修订《中华民国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》之外文档和申请者指明

1.为落实企业所得税相关政策，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)等7张表单图案和填报说明、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)等3张表单填报说明进行修订。

2.为进一步*佳化填报射程，对《企业所得税填补负债明细表》(A106000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)中个别数据项的填报说明进行系统化。

(二)暂停《研制项目可加计缴付学术研究开发设计费用现象归集表》填报和《“研发支出”辅助账汇总表》批示要求

为减轻企业办税负担，企业申报给予研发费用加计扣除政策时，没有填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业现存行政院。

二、实施时间

《公告》适用于2019年度及中期年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规范与本《公告》不不一的，不起源调整。纳税人调整以前年度涉税细则的，按照调整年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

国家税务总局

关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告

国家税务总局公告2019年第41号

为秉承落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关关税，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下：

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明列举接口。

(一)对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《金额和公司促销费跨年度纳税调整明细表》(A105060)、《资助支出及纳税调整明细表》(A105070)、《税收、减计支出及加计扣除外商投资明细表》(A107010)、《合乎条件的民众企业两者之间的利息、分红等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《补贴所得税优惠明细表》(A107040)的表单样式及填报说明进行修订。

(二)对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的填报说明进行修订。

二、企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定执行者，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度支付纳税申报表(A类，2018年版)〉等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)中的上述表单和填报说明同时废除。《国家税务总局关于企业研究开发费用净利润加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随注明逐一报送掌管税务机构”的规定和第六条*项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》同时废止。

发声明公告。

关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》的诠释

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻企业办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下：

一、有关历史背景

2019年以来，为增加企业家国际化成本高、减弱小微企业转型内燃机、推广拓展低收入，财税管理工作旋即全面实施了“小型微利企业所得税优惠政策”“企业公益事业捐赠所得税税前上奏扣除”“得到的一个社区中产阶级服务收入在估算应纳税所得额时减计收入”等一系列企业所得税优惠政策。为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。

二、主要内容

(一)修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明

1.为落实企业所得税相关政策，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)等7张表单样式和填报说明、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)等3张表单填报说明进行修订。

2.为进一步优化填报口径，对《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)中个别数据项的填报说明进行完善。

(二)取消《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报和《“研发支出”辅助账汇总表》报送要求

为减轻企业办税负担，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

三、实施时间

《公告》适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

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