2017年度企业获利税汇算清缴期很快终结，近回来小编就迅速发来纳税人的咨询电话，例如：我公司证实已申报的企业所得税不存在原始数据申报偏差该如何阻止?前提所需缴纳滞纳金?我公司因原则抗力，得以在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办?针对各位纳税人主张的原因小编混合《国家税务总局关于下发〈企业所得税汇算清缴管理方式〉的指示》(定额发〔2009〕79号)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其制定法律相关规定为各位纳税人逐一题目。
问题一：何为企业所得税汇算清缴?根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第二条规定：
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度接续之日起5个月内或实际经营取消之日起60日内，依照税收法律、法规、法令及其他有关企业所得税的规定，同意估算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税收，根据科学美国人或两季缴付企业所得税的支出，相符该纳税年度应补或者应退税额，并附上企业所得税年度纳税申报表，向部门税务警察机关办理企业所得税年度纳税申报、备有税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税款项的举动。
问题二：我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救?纳税人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分作在汇算清缴期内发现去年企业所得税申报前后矛盾与汇算清缴期累计后发现申报有误两种情况下。
针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的作法：
根据国税发〔2009〕79号第十条规定，纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内再度办理企业所得税年度纳税申报。
针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形：
纳税人在汇算清缴期截止以后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行多余申报。无关补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日车费滞纳税款万分之五的滞纳金。
问题三：我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办?根据国税发〔2009〕79号第九条规定，纳税人因不可抗力，不必在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能兑现办理纳税申报或者上报代扣代缴、兼营代缴税款报告表的，经税务机关备案，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事务的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款账面。
问题四：我公司已在汇算清缴期内办理纳税申报，但因存在特殊吃力不能按期缴纳税款，再三申请延期缴纳?根据国税发〔2009〕79号第十二条规定，纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条相关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、的省、隶属市国家税务局、地方税务局审批，可以延期缴纳税款，但是长达不得超过三个月。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条、四十二条相关规定，纳税人有下列情形之一的，位于税收征管法第三十一条称之为特殊困难：
(一)因不可抗力，造成纳税人爆发相当大人员伤亡，状态生产经营社区活动受到较大因素的;
(二)当期汇率资金在支付调动中华全国总工会工资、社会制度保费后，无法缴纳税款的。
方案列于市国家税务局、地方税务局可以参考税收征管法第三十一条第二款的批准特权，审批纳税人延期缴纳税款。
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限生效前提出申请，并按照延期缴纳税款的规定报送相关材料。
税务机关应当自发出申请延期缴纳税款报告之日起20日内进行批准或者不应批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
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