关于税收学年度留抵退税有关城市维护建设税文化教育费附加和地区教育附加政策的指示
财税〔2018〕80号
各州、省份、行政区划、项目斜体字市税收厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、直辖市税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为保证增值税期末留抵退税政策适当香港政府，现就留抵退税牵涉到的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加议题通知如下：
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，强制其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中缴交索取的增值税赋税。
本通知自发布之日起制定。
财政部 税务总局
2018年7月27日
关于2018年退还一小行业增值税留抵税额有关关税的通知
财税〔2018〕70号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：
为助力经济高分辨率经济发展，2018年对部分行业增值税期末留抵税额未予退还。现将有关依法通知如下：
一、退还期末留抵税额的行业企业范围
退还增值税期末留抵税额的行业都有武器制造等精良产业、研发等当代服务业和电网企业，确切范围如下：
（一）装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。
按照经济发展行业分类法，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究成果和检验发展等18个大类行业，参看可选《2018年退还增值税期末留抵税额行业目录》。纳税人原属行业根据税务登记的国民经济行业相符，并优先可选择一览表范围内的纳税人：
1、《中国制造2025》恰当的新一代信息技术、高档机械加工轴承和怪兽、航空公司人造卫星装备、海洋工程装备及高科技船只、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、纺织装备、新技术、动物医药及低功耗医疗器械等10个着重应用。
2、高技术企业、技术先进型服务企业和科技型大企业。
（二）电网企业
取得电力业务许可证（电力供应类、供电类）的全部电网企业。
二、退还期末留抵税额的纳税人条件
退还期末留抵税额纳税人的纳税信用等级为A级或B级。
三、退还期末留抵税额的测量
纳税人向主任税务机关申请退还期末留抵税额,当期退还的期末留抵税额，以纳税人申请退税上期的期末留抵税额和退还百分比计算，并以纳税人2017年底期末留抵税额为*低。具体如下：
（一）可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例
退还比例按下列方法计算：
1、2014年12月31日前（含）办理税务登记的纳税人，退还比例为2015年、2016年和2017年三个年度已抵扣的增值税专用发票、中国海关进口增值税专用缴款书、解缴税额完税凭证注记的增值税额占历年来全部已抵扣进项税额的比率。
2、2015年1月1日后（含）办理税务登记的纳税人，退还比例为实际经营过后内已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
（二）当可退还的期末留抵税额不超过2017年底期末留抵税额时，当期退还的期末留抵税额为可退还的期末留抵税额。当可退还的期末留抵税额超过2017年底期末留抵税额时，当期退还的期末留抵税额为2017年底期末留抵税额。
四、工作要求
（一）各省（包括自治区、直辖市、计划单列市，下同）财政和税务管理机构要根据财政部和税务总局确定的各省2018年装备制造等先进制造业、研发等现代服务业退还期末留抵税额规模，顺应国家尺度政策整合，充分利用各有不同规模、类型企业，确定本省退还期末留抵税额的纳税人，于2018年8月31日前将纳税人演员表及拟退税总额报财政部和税务总局备案。
各省2018年装备制造等先进制造业、研发等现代服务业退还期末留抵税额规模由财政部和税务总局另行通知。各省电网企业的期末留抵税额，按本通知规定计算当期退还的期末留抵税额，据实退还。
（二）各省财政和税务部门务必程度重视此项工作，缜密**、监督前进，实行过程中应巩固监测分析，准备好宣传表述等工作，保证退还期末留抵税额平稳、集合推进，于2018年9月30日前完成退还期末留抵税额工作。
（三）2018年10月31日前，各省财政和税务部门报送退还期末留抵税额工作概括，包括完成可能会、工作方法、绩效、方案等。政策可执行过程中遇到根本性问题马上向财政部和税务总局报告。
附件:2018年退还增值税期末留抵税额行业目录
财政部税务总局
2018年6月27日
沪公网安备 31011402009030号