四月份是2018年*个一集的企业金额税申报期，关于企业所得税季度报税的登记，联贝小编校订了表列出几点重视分管行政机关，需要的打牌带走。
一、2018年*季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理
因上年度年报未报，很难明确前提小型微利企业，暂按上年度第四季度应纳税所得额及上上年金融业、财产、总数进行确认是否不符小型微利企业准则。
因上年度年报未报，纳税人以前年度可结转后来年度弥补的亏损额无法确定，故纳税人只有先结束上年年度申报，*季度企业所得税申报时才可弥补以前年度亏损。
二、关于特定银行业务季度申报填报到站
小编并不知道有小伙伴们至今对文档中的第5行“特定业务计算出来的应纳税所得额”和第14行“特定业务缴费（征）所得税率”依然有苦恼，小编这就整理出了相关的填报详述，请往下看！
填报类别：
根据《国家税务总局关于公合作开发表〈中国共产党企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的发函》(国家税务总局公告2015年第31号)内置1：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：
第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：涉足房地产业开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未开工开发产品夺得的开售支出，按照税收规定的预期计税毛利氏率计算的预计毛利额去掉此行。
第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务无法预缴（征）的所得税额。塔楼企业总政府机构适当管理的覆盖全国设立的项目部，按规定向项目驻地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
方面告知：
第5行的填报对象是房地产开发经营（基本建设行业归类GB/T 4754-2017中行业标识符为7010）的纳税人，房地产租用经营（国民经济行业分类GB/T 4754-2017中行业代码为7040）的纳税人不能填报该栏次。请恰当可选择行业代码。
第14行的填报对象是针对建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，且经同意家中经营的；填报的税额为该项目部按项目实际经营收入的0.2%，而且该笔预缴利息必须在企业所得税季度申报时填入申报表。
沪公网安备 31011402009030号