企业所得税汇算清缴操作流程材料介绍

现在越来越多的小伙伴都会选择自己开公司创业，在经过一年经营以后企业都需要按照规定完成汇算清缴工作，那么*知道企业所得税汇算清缴操作流程材料有哪些吗?联贝小编整理了相关的内容，一起来了解吧!

1.企业所得税汇算清算处理程序

一般来说，企业申请办理企业所得税汇算清缴，大概是按照以下程序进行：

(1)填写所得税申报单，连同相关的原料。这一过程要求企业在年度结束后的45日内提交财务报告，自行进行税收纳税调整，填写年度所得税申报表和附注(含纳税调整项目表.免减项目表.合作经营企业的分利.股息分配收益缴税表等)，到主管税务机关办理年度纳税申报。

(2)税务机关受理申请，审批企业所申报的原材料。税项重点审核.征收率和计税依据填写是否详细.是否准确.是否计算准确，是否附有资料.是否符合逻辑顺序.是否进行纳税调整等。审计若发现企业的审计报告有计算错误或漏项，将立即通知企业进行调整.填补.变更或期限再审报。如果批准决定正确无误，则明确企业每年应缴企业所得税额和理应补缴社保的企业所得税款，或者将企业所得税款退回或抵顶下年度企业所得税。

(3)缴税。由主管税务机关确定的本年度应缴企业所得税额及需要补交的税款，企业经营者应在年度终了后5个月内清缴。对未缴纳税款超过全年应缴税款的，对未按规定缴纳的，于5月底前向财政缴纳;超过全年应缴税款的，申请办理抵付或出口退税办理手续。

2.清理企业所得税汇算所需原料

一般而言，有关于清算企业所得税所需的原材料的要求，其中包括如下：

(1)企业会计。财务会计年度决算报表和原材料的说明。包括财务报表、利润表、现金流量表和其他相关会计资料;

(2)企业与纳税有关的合同.协议书和凭证;

(3)企业生产经营的税务证明和外地完税凭证;

(4)地区或海外公正组织提供的有关证明材料;

(5)主管税务机关规定申报的其他有关有效证件.材料。

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