上海代理记账 本月不抵扣的发票怎么做账?

一般纳税人收到的进项发票可以用于抵扣增值税款，税务系统中增值税发票抵扣需要先认证，各企业的进项发票可自行选择是否用于本月抵扣，如果没有认证的话还可以留到下一个月抵扣。那么本月不抵扣的发票怎么做账?

1.先不要认证不打算抵扣的发票，因为增值税是当月认证当月抵扣，当月认证当月不抵扣则再不允许抵扣。

2.至于账务处理可以在"其他应付款"下设个"进项税暂挂"。

借:原材料

其他应付款--进项税暂挂

贷:应付账款或银行存款等。

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款--进项税暂挂。

增值税发票一直没有认证抵扣，会造成"滞留票"风险的发生。滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

1.部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。

2.部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。

3.有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。

4.有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销，然后再开具一张正确的专用发票给购货方。*初开具的错误发票虽然被红字发票冲销，然而这张专用发票超过3个月不能认证，形成滞留票。

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