小规模纳税人增值税账务怎么处理？

提问人：匿名
2022-07-01 06:30

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  金启杭市场总监
  中经慧税 • 联贝财务

  小规模纳税人只需要设置“应交税金——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。

  对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

  引用资料：答疑解惑 天津代理记账流程如何费用多少

  解决时间：2022-07-01 05:50
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  王云招商业务负责人
  联贝财务#1楼
  2022-07-01 05:10

  小规模纳税人在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”三个明细科目

  二、账务处理

  1、小规模纳税人采购等业务的账务处理。

  小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

  2、小规模纳税人销售业务的账务处理。

  小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额作以下账务处理：

  借：应收账款、银行存款等科目(应收或已收的价税合计金额)

  贷：主营业务收入、工程结算等科目(不含税金额)

  应交税费——应交增值税(税款)

  发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做一样的会计分录红字表示金额。

  3、小规模纳税人视同销售业务的账务处理

  小规模纳税人发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按简易计税方法计算的应纳增值税额，做以下账务处理

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  张丽丽资深财税专家
  联贝财务#2楼
  2022-07-01 04:30

  小规模纳税人增值税账务处理如下方式：

  具体账务处理如下：

  借：银行存款（现金）

  贷：应交税费——应缴增值税

  （注：按3%征收率计算的增值税额）

  借：应交税费——应缴增值税（减免税款）

  贷：营业外收入（减免税款）

  小规模纳税人企业季度开发票额不超过30万是可以0申报免交税的，超出30万全额缴税。