小规模纳税人所得税申报表怎样填写？

提问人：匿名
2022-03-29 13:38

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  王云招商业务负责人
  中经慧税 • 联贝财务

  案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2018年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含税销售额2万元，预缴税款0.06万元。

  案例分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

  税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

  引用资料：代理记账会给企业带来哪些便利？

  解决时间：2022-03-29 12:38
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  卢春花高级建筑师
  联贝财务#1楼
  2022-03-29 11:38

  小规模纳税人所得税申报表填写，是有统一表格填写申报表科目类别申报的，详细可以找专业会计人员了解。