注册小规模公司和一般纳税人的最新区别在哪？

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: 提问人：匿名
2022-03-29 22:28

我在上海沙井经营小规模公司几年了，但是不知道和一般纳税人公司有什么差别？

最佳答案

裴紫玲销售经理
中经慧税 • 联贝财务
一般纳税人”和“小规模纳税人”，是增值税纳税人的身份的区分，二者间的区别，主要体现在与增值税纳税有关的内容上，跟别的税种完全没关系。
1、税率不同。
小规模纳税人是适用的征收率是3%，特殊业务是5%；一般纳税人适用税率有：13%，9%，6%，0%四种。
2、计税方法不同。
小规模用简易计税法，一般纳税人默认用一般计税法，特定项目也可以选择简易计税，不过要在税务机关规定范围内的业务。
简易计税比较简单，要交的税是：销售额/(1+税率）*税率。
比如小规模纳税人销售开票金额是10.3万，那么，增值税额=10.3/(1+0.03)*0.03=0.3万。
一般计税法更复杂一些，要先计算销项税额，再计算进项税额，最后要交的增值税额=销项税额-进项税额。
比如，一般纳税人销售开票金额是11.3万，税率是13%，同时，采购了材料5.65万，税率也是13%，那么：
销项税=11.3/(1+0.13)*0.13=1.3万
进项税=5.65/(1+0.13)*0.13=0.75万
增值税额=1.3-0.65=0.65万
从上面的简单计算，可以看出来，小规模纳税人进项税是不能做抵扣的，即便采购拿到专票也不能抵扣，而一般纳税人采购的进项税可以抵扣，抵扣的进项越多，要交的税就越少。
3、登记资格不同。
增值税纳税人默认都是小规模纳税人，包括个体户和其他个人发生增值税应税业务，默认都是小规模纳税人身份。新成立的公司，默认也是小规模纳税人，进行“登记”后，才能成为一般纳税人。
按照财税〔2018〕33号《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，增值税小规模纳税人标准为：年应征增值税销售额500万元及以下。
在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中指出：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
也就是说，2020年1月1日开始，不能再转登了，之前是可以的，有一个政策过渡期。
销售额统计的标准是指，登记前连续12个月或连续4个季度的累计销售额，含500万元。增值税小规模纳税人偶然发生的应税行为，销售额不计入应税行为年应税销售额，比如销售不动产。
小规模纳税人销售额超过标准，必须主动去税务局登记为一般纳税人，注意：是登记不是申请。如果已经超过标准而不去登记，那税务局会有处罚措施，包括：不允许再使用简易计税方法的征收率计算税额，进项税不能抵扣，不能使用增值税专用发票。这可是很严厉的惩罚措施。
没有超过销售额的小规模纳税人，只要自己愿意，可以登记为一般纳税人。
自然人始终都是小规模纳税人。
4、对会计核算的要求不同。
不要求小规模纳税人有非常健全的会计核算，按月或按季度申报纳税就可以；一般纳税人要求有健全的会计核算，按月申报纳税，否则可能会面临：进项税不能抵扣，不能使用增值税专用发票。
5、所开具的发票类型和税率不同。
小规模纳税人一般开增值税普通发票，如果要开增值税专用发票，需要去税务机关代开。目前住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等行业纳入试点范围，可以自行开具增值税专用发票。
一般纳税人必须有税控设备，可以自行开具增值税专用发票。所开具发票的税率也是按照适用税率，小规模纳税人只能开征收率的发票，不能按照一般纳税人的税率开发票。
6、能享受的优惠政策不同。
2019年最新的小微企业优惠政策，增值税的免征额，小规模纳税人在开增值税普通发票时，可以享受，一般纳税人不享受这项优惠政策。
以上就是小规模纳税人和一般纳税人的不同。
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解决时间：2022-03-29 21:58
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其他答案3人回答 659人参与

王依高级HR顾问
联贝财务#1楼
2022-03-29 21:28
公司注册小规模和一般纳税人的主要区别
一、使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
二、应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业9%，商业6%。
三、税率不同。
一般纳税人分为6%税率、9%税率、13%税率。小规模纳税人，适用3%征收率(免税的除外)。
张金宇资深财税专家
联贝财务#2楼
2022-03-29 20:58
一般纳税人和小规模纳税人的主要区别如下:
1.开具发票不同。
小规模纳税人销售只能开具3%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。
而一般纳税人销售只能开具17%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。
2.二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.
一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;
小规模纳税人则按全额进入成本.
3.应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。
小规模纳税人按销售收入除于（1.03）后的金额再乘税率计算应交税金。
4.税率不同。
一般纳税人分为13%税率、17%税率。
小规模纳税人，按3%；（免税的除外）。
王云招商业务负责人
联贝财务#3楼
2022-03-29 20:28
小规模纳税人：
即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。
一般纳税人：
即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（即：需要的话，小规模纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。）
企业一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的区别：
1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。
3、税率不同。一般纳税人为13%、9%的税率计税；小规模按3%计税。
4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。