一般纳税人和小规模有什么区别

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: 提问人：匿名
2021-09-02 07:31

一般纳税人和小规模有什么区别

最佳答案

裴紫玲销售经理
中经慧税 • 联贝财务
您好，区别于小规模和一般纳税人的区别主要是，小规模全部行业的税率是根据3%的税点缴纳增值税，一般纳税人的税点是根据行业来缴纳，比如：贸易行业：16%，生产行业：16%，服务行业：6%，营改增：10%（物流，建筑，运输等），物业管理：5%，这些税率的不同
小规模和一般纳税人的纳税方法也不一样，小规模开票季度未达到9万是不用缴税的，超过也是按照原来的标准3%来缴纳增值税。一般纳税人的缴纳是开票多少是需要缴纳多少的，但是可以抵扣，销项-进项剩余的部分才需要根据税率来缴纳税率
引用资料：2020年外地人在上海注册公司的条件
解决时间：2021-09-02 07:01
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张金宇资深财税专家
联贝财务#1楼
2021-09-02 06:31
一、两者之间的差别
1、可开票金额：2018年5月1日起，小规模纳税人一年开票金额不能超过500万元，否则自动转为一般纳税人（这里的一年是指连续的12个月或者四个季度，500万元包括了销售收入和服务收入）
2、开票税率和税款计算方式
以A企业为例，A企业是一家商品销售企业，在7月购进B企业商品一批含税价116万元，同时取得增值税专用发票（假设B企业为增值税一般纳税人）。在当月，A企业又将该批商品以含税价150万元卖给了C企业，C企业在支付价款同时向A企业索要发票，A企业该开哪种发票，同时该交多少税款？
（1）A企业为小规模纳税人：作为小规模纳税人时，A企业开出的发票税率为3%，销售价=150/1.03=145.63万元，税额=145.63*0.03=4.37万元。并且作为小规模纳税人增值税缴纳的税款是固定的为销售额的3%，A企业应该交4.37万元的增值税。
（2）当A企业为一般纳税人时，开出的发票税率为16%，销售价=150/1.16=129.31万元，税额=129.31*0.16=20.69万元。此时A企业并不需要按照16%的税款全额缴纳增值税，而是可以凭取得的成本票即B企业开的增值税专票的税款=（116/1.16）*0.16=16万元抵掉16万的税款，即缴纳的增值税税额=20.69万元-16万元=4.69万元。但需要注意的是只有增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票不可以抵扣，无论是小规模纳税人还是一般纳税人都可以开出增值税专用发票，只是小规模的税额为3%。
二、该如何选择
在了解了两者之间的差别后，就应该大概知道自己的企业应该选择成为哪种形式的纳税人。
1、一年的销售额不超过500万元可以选择成为小规模，超过便是一般纳税人。
2、考虑与本公司合作的上下游企业，想选一般纳税人的自己的供货商最好也是一般纳税人，不然承担的税负会比较重。而想选择小规模的企业也应同时考虑到自己的客户公司是否是一般纳税人，是否需要16%的专票。不然可能会失去重要客户。
最后还有一点非常重要，当不确定该选择哪种纳税人时，可以先选小规模纳税人，以后有需要可以转成一般纳税人，但是选择成为一般纳税人之后就不能转成小规模纳税人
张丽丽财税销售经理
联贝财务#2楼
2021-09-02 06:01
答：一、两者之间的差别
1、可开票金额：2018年5月1日起，小规模纳税人一年开票金额不能超过500万元，否则自动转为一般纳税人（这里的一年是指连续的12个月或者四个季度，500万元包括了销售收入和服务收入）
2、开票税率和税款计算方式
以A企业为例，A企业是一家商品销售企业，在7月购进B企业商品一批含税价116万元，同时取得增值税专用发票（假设B企业为增值税一般纳税人）。在当月，A企业又将该批商品以含税价150万元卖给了C企业，C企业在支付价款同时向A企业索要发票，A企业该开哪种发票，同时该交多少税款？
（1）A企业为小规模纳税人：作为小规模纳税人时，A企业开出的发票税率为3%，销售价=150/1.03=145.63万元，税额=145.63*0.03=4.37万元。并且作为小规模纳税人增值税缴纳的税款是固定的为销售额的3%，A企业应该交4.37万元的增值税。
（2）当A企业为一般纳税人时，开出的发票税率为16%，销售价=150/1.16=129.31万元，税额=129.31*0.16=20.69万元。此时A企业并不需要按照16%的税款全额缴纳增值税，而是可以凭取得的成本票即B企业开的增值税专票的税款=（116/1.16）*0.16=16万元抵掉16万的税款，即缴纳的增值税税额=20.69万元-16万元=4.69万元。但需要注意的是只有增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票不可以抵扣，无论是小规模纳税人还是一般纳税人都可以开出增值税专用发票，只是小规模的税额为3%。
二、该如何选择
在了解了两者之间的差别后，就应该大概知道自己的企业应该选择成为哪种形式的纳税人。
1、一年的销售额不超过500万元可以选择成为小规模，超过便是一般纳税人。
2、考虑与本公司合作的上下游企业，想选一般纳税人的自己的供货商最好也是一般纳税人，不然承担的税负会比较重。而想选择小规模的企业也应同时考虑到自己的客户公司是否是一般纳税人，是否需要16%的专票。不然可能会失去重要客户。
最后还有一点非常重要，当不确定该选择哪种纳税人时，可以先选小规模纳税人，以后有需要可以转成一般纳税人，但是选择成为一般纳税人之后就不能转成小规模纳税人
张丽丽资深财税专家
联贝财务#3楼
2021-09-02 05:31
1、税收政策方面区别：
小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
2、票据方面的区别：
一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣
4、小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
5、小规模企业，25%的交企业所得税，小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。
6、公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势。
最后还有一点非常重要，当不确定该选择哪种纳税人时，可以先选小规模纳税人，以后有需要可以转成一般纳税人。