上海公司季度申报企业所得税中本年累计金额指什么？

提问人：匿名
2022-07-27 08:45

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  张金宇资深财税专家
  中经慧税 • 联贝财务

  1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.

  2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.

  3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入;第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本,不包括费用、营业税金及附加在内;第4行"实际利润额":填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

  因此,本期金额只填本季度的金额,累计金额填年初至本季度末的金额,如果本季度盈利,累计金额为亏损,那么本季度不要缴纳企业所得税.

  引用资料：公司减资不注意 抽逃出资的罪名可就逃不掉了

  解决时间：2022-07-27 07:45
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  张丽丽财税销售经理
  联贝财务#1楼
  2022-07-27 06:45

  根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填表说明，“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。

  执行企业会计准则的企业，可直接按照利润表的本年累计数填列；执行企业会计制度的需要分析填列营业收入、营业成本，直接填列利润总额。