>联贝财税问答>代理记账>正文

小规模纳税人做帐报税与一般纳税人有什么不同?

已解决问题联贝财务 579有疑问?立即咨询
匿名
提问人:匿名
2022-07-07 17:20

最佳答案
  • 张金宇
    张金宇资深财税专家
    中经慧税 • 联贝财务

    小规模:

    税点低,做账简单;

    不能开增值税专票,如果需要专票,只能税局代开;

    一般纳税人:

    税点高,但可以做进项税抵扣;

    可以开增值税专票和普票;

    做账比较繁琐;

    如果是软件企业,可以做增值税即征即退;

    引用资料:竞争下 企业更需要代理记账的帮助

    解决时间:2022-07-07 16:50
    郑重提示:线上咨询不能代替面谈,财税顾问建议仅供参考!

其他答案3人回答 579人参与
  • 卢春花
    卢春花高级建筑师
    联贝财务#1楼
    2022-07-07 16:20

    小规模:月报个人所得税,季报增值税及企业所得税。一般纳税人:月报增值税及个人所得税,季报企业所得税。

    一般纳税人每月可进项抵扣,小规模不行;但是小规模有一个季度普票+专票不含税销售额不超30万,普票部分免征增值税的税收优惠政策

  • 张丽丽
    张丽丽财税销售经理
    联贝财务#2楼
    2022-07-07 15:50

    小规模纳税人做账没有分进销税额和销项税额,报税增值税和附征是一个季度申报一次,按季计征,代开的专票会当日扣税,小规模纳税人一个季度开票专票和普票加起来不含税收入不超过30万,普票部分可免增值税和附加;一般纳税人做账是按月做账,有分销项税额和进销税额,报税增值税和附征是每个月都要申报,按月计征

  • 张丽丽
    张丽丽资深财税专家
    联贝财务#3楼
    2022-07-07 15:20

    增值税税率不同

    2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;

    小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%。

    计税方式不同

    一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;

    小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

    使用发票不同

    一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

    小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;

    小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。使用发票不同

    一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

    小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;

    小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。

    税收优惠不同

    一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策;

    2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受:季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入的征策。

    认定方式不同

    新成立的企业,如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人;

    一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种:一是有固定办公场所,可以去申请认定,别外一种是销售额超过了500万,被责令为一般纳纳税人。

    申报方式不同

    一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报;

    小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。