发票开具如何进行税筹？

提问人：匿名
2022-03-30 09:22

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  金启杭销售经理
  中经慧税 • 联贝财务

  问：发票开具如何进行税筹？

  【例】 甲公司是一家装饰材料公司，主要从事装饰装修材料的销售业务。2012年该公司购进了一种新的地板装饰材料，该材料市场价格6 000元（含税）。为了促销这种材料，推出为客户免费装饰服务。由于甲公司没有该项材料装饰人员，因此委托一家专业装饰公司进行此项服务，每装饰一批材料付600元的劳务费。这样，甲公司开具6 000元的发票给消费者，装饰公司开具600元的发票给甲公司。甲公司应直接给客户开具6 000元的发票还是应该开具5 400元的发票，剩下的600元由装饰公司开具给客户，这种情况采取哪种方式更合算？

  答： 根据甲公司的具体情况，分析两种方式：

  方式一：甲公司开具了6 000元的发票要按17%的税率计算增值税销项税额，即6 000÷（1 17%）×17%=871.79元，装饰公司就600元的装饰收入要按3%的税率计算营业税，应纳营业税额为600×3%=18元。

  方式二：如果甲公司开具5 400元的发票给消费者，那么销项税额只为5 400÷（1 17%）×17%=784.62元；另外600元由装饰公司直接开给消费者。

  通过上述分析，第一种方式，甲公司有600元收入在重复缴税。公司虽然开具了6 000元的发票，但除去付给装饰公司的600元，实际只得到5 400元。但是，由于其开具了6 000元的发票，就要为600元缴纳增值税约为87.18元，而装饰公司又要因600元装饰收入缴纳18元的营业税。

  而第二种情况每批材料节省了87.17（871.79-784.62）元增值税。假如装饰材料公司该批材料预计年可销售10万批，则公司一年就可节省871.7万元的增值税。

  引用资料：作为老板 选择代理记账公司时要明白这几点

  解决时间：2022-07-23 14:05
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