一般纳税人和小规模纳税人的区别

已解决问题联贝财务 562有疑问?立即咨询

: 提问人：匿名
2022-03-29 21:06

最佳答案

卢春花高级建筑师
中经慧税 • 联贝财务
您好！一般纳税人和小规模纳税人的区别如下:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％
1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。
2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
3一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！
一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上
商业性企业年销售额在180万以上
适用税率:17%和13%(适用特殊)
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下
商业性企业年销售额在180万以下
适用税率:生产性6%,商业性4%
小规模不可以开具增值税发票。
希望可以帮到您！
引用资料：宝山公司股权变更税务登记证办理有哪些流程?
解决时间：2022-03-29 20:51
郑重提示：线上咨询不能代替面谈，财税顾问建议仅供参考!
51还没解决？向TA咨询

其他答案7人回答 562人参与

张金宇资深财税专家
联贝财务#1楼
2022-03-29 20:36
您好，小规模和一般纳税人的区别如下：
小规模：增值税是季度申报，季度普票和专票不超过30万免税
一般纳税人：增值税是每个月申报，进项发票可以抵扣销项发票。
更多关于一般纳税人和小规模纳税人的区别的疑问您可以咨询联贝财务专业人士或者直接向我提问，希望可以帮助您
王云招商业务负责人
联贝财务#2楼
2022-03-29 20:21
增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，那么小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些呢？下面我们一起来看！
增值税税率不同
△2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0；
△小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%。
计税方式不同
△一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；
△小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。
使用发票不同
△一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；
△小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。
税收优惠不同
△一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策；
△2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受：季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的征策
认定方式不同
新成立的企业，如果没有去选择申请一般纳税人，就自动认定为小规模纳税人；一般纳税人需要去申请才能认定，认定方式有两种：一是有固定办公场所，可以去申请认定，别外一种是销售额超过了500万，也可能去申请认定。
申报方式不同
△一般纳税人都是按月申报，并且增值税要在特定的系统内才能申报；
△小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。
裴紫玲销售经理
联贝财务#3楼
2022-03-29 20:06
您好，一般纳税人和小规模纳税人的去吧如下：
1.税率不同，一般纳税人税率一般是13%、9%、6%，小规模纳税人税率一般是3%
2.一般纳税人可以用进项抵扣销项，小规模纳税人有免税额度
3.一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季度申报增值税
更多问题欢迎咨询联贝财务专业人员
金启杭市场总监
联贝财务#4楼
2022-03-29 19:51
您好，一般纳税人和小规模纳税人的区别，并不是企业的大小之分，只是在税务上面的征收方式不同：
1、增值税税率不同：
2019年起一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0；
小规模纳税人增值税没有税率，只有一个征收率3%，特殊行业是5%
2、计税方式不同：
一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；
小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%
3、使用发票不同：
一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额；
小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额；
小规模需要开具专用发票时，需要去税局才能开具，只能开具3%的专票。
4、税收优惠不同
一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策；
2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受：季度收入30万以免交增值税的优惠征策，同时附加税减半征收入的征策。
5、申报方式不同
一般纳税人增值税都是按月申报，并且要在特定的系统内才能申报；
小规模纳税人增值税按季申报，增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。
更多关于一般纳税人和小规模纳税人的疑问直接咨询联贝财务专业人员或者直接向我提问，希望能帮到您！
张丽丽财税销售经理
联贝财务#5楼
2022-03-29 19:36
您好，一般纳税人和小规模纳税人的区别如下：
1、税率不同，一般纳税人可以开税率13%、9%、6%的发票，小规模纳税人只可以开税率3%的发票
2、进项发票抵扣不同，一般纳税人可以用进项抵扣增值税，小规模不可以
3、报税时间不同，一般纳税人按月报增值税附加税，小规模按季度报税
更多关于一般纳税人和小规模纳税人的区别的疑问您可以咨询联贝财务专业人士或者直接向我提问，希望可以帮助您
张丽丽资深财税专家
联贝财务#6楼
2022-03-29 19:21
小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，
超过的则为一般纳税人，小规模纳税人一般适用3%税率，
一般纳税人适用6%,9%,13%几档税率，
另外，一般纳税人和小规模纳税人销售货物时开具的发票也有所不同。
有更多的疑问可咨询联贝财务专业人员为您解答，希望能帮到您!
王依高级HR顾问
联贝财务#7楼
2022-03-29 19:06
您好，一般纳税人的区别如下：
小规模：
1.增值税为季度申报
2.一个季度专票+普票不含税收入不超过三十万普票免税
3.开发票税率是3%，疫情期间税率为1%
4.可去税局代开发票，也可领税务ukey自开发票
一般纳税人：
1.服务类型开发票税率6%，货物类型税率为13%
2.一般纳税人只可以自开发票，不可代开发票
3.一般纳税人可以认证进项发票，抵扣销项