企业年终汇算清缴怎么做？有哪些内容

提问人：匿名
2022-03-29 23:09

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  张金宇资深财税专家
  中经慧税 • 联贝财务

  、税审也称作汇算清缴，是指企业所得税的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，即核算总账。是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照相关政策规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  2、需提供资料：

  ⑴营业执照拍照或扫描件

  ⑵上年度财务报表电子档，即资产负债表、利润表、余额表

  ⑶上年度第四季度所得税纳税申报表拍照或扫描件

  ⑷上年度第四季度的增值税纳税申报表

  引用资料：闵行注册外贸公司的流程及费用

  解决时间：2022-03-29 22:09
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  22还没解决？向TA咨询

• 

  裴紫玲销售经理
  联贝财务#1楼
  2022-03-29 21:09

  公司年度度汇算清缴应做到以下几点：

  1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

  2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

  3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

  4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

  5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

  6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

  所需资料：

  1.营业执照副本。

  2.本年度（1-12月）会计报表（盖章）；上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；纳税申报表（1-12月），加盖公章；元月份各税电子回单（盖章）。

  3.企业所得税季度预缴纳税申报表复印件。

  4.总账、明细账以及记账凭证；

  5.现金盘点表、银行对账单及余额调节表；固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表；6.享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。