小型微利企业减免所得税额是怎么算出来的？计算方式是什么？

提问人：匿名
2022-03-29 14:19

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  王依高级HR顾问
  中经慧税 • 联贝财务

  很高兴为您解答。

  符合小型微利企业的公司可以按税收优惠政策来享受企业所得税不同的减免：年应纳税所得额不超过100万的部分（也就是盈利不超过100万的），减免后税率为5%；企业应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减免后税率为10%；超过300万的部分，直接按25%来计算。希望能帮到您。

  引用资料：建筑业务企业 快来取你的建筑资质

  解决时间：2022-03-29 13:55
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  王云招商业务负责人
  联贝财务#1楼
  2022-03-29 13:31

  很高兴为您解答！

  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  一、对月度销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  1、示例说明：

  a、当月销售额<=10万元，不用交增值税。

  b、当月销售额>10万元时，等于销售额乘对应增值税率。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  希望以上回答能够帮助到您！

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  张丽丽财税销售经理
  联贝财务#2楼
  2022-03-29 13:07

  很高心为您解答。

  一、小微企业认定标准是：从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  二、小型微利企业增值税月度销售额小于10W，季度小于30W的增值税小规模，免增值税。关于企业所得税的话，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即是净利润乘以5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即是净利润乘以10%；企业年应纳税所得额超过300W的，按照25%的税率缴纳企业所得税；

  以上是我的回答,希望能够帮助到您！

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  金启杭市场总监
  联贝财务#3楼
  2022-03-29 12:43

  很高兴为您解答。

  小型微利企业所得税计算：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税税率5%

  对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，企业所得税税率10%

  应纳税所得额超过300万，企业所得税税率25%

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  联贝财务#4楼
  2022-03-29 12:19

  很高兴回答您的问题，

  财税[2019]13号：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  简化之后的计算是（假设年纳税所得额为A）：

  1、年纳税所得额A不超过100万的按照5%的税率缴纳，即：100*5%=5万元

  2、年应纳税所得额A大于100万但不超过300万的按照10%税率计算：即100*5%+（A-100）*10%=*万元

  3.年应纳税所得额超过300万的按照25%计算。即100*5%+（300-100）*10%+(A-300)*25%=*万元