怎样利用分开签订合同进行税筹？

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: 提问人：匿名
2022-03-29 15:40

最佳答案

刘娜
中经慧税 • 联贝财务
问：怎样利用分开签订合同进行税筹？
【例】甲企业因生产经营困难，打算连同厂房、设备一起出租给乙企业，双方谈定厂房连同设备一年的租金是1 000万元，然后双方签订了租赁合同。企业的出租行为以及为此而签订的租赁合同都要引起纳税义务。
该如何进行税筹呢？
答：方案一，统一签订合同。
统一租赁合同大致内容是：甲企业同意将厂房连同设备租给乙企业，乙企业每年支付给甲企业租金1 000万元。这个合同签订后，甲企业要交纳的税金如下：
应交房产税=1 000×12%=120（万元）
应交营业税=1 000×5%=50（万元）
应交印花税=1 000×1‰=1（万元）
合计纳税为：
120 50 1=171（万元）
方案二，分别签订合同。
将统一的合同改为两个合同签订：签一份300万元的厂房出租合同，同时签一份700万元的设备出租合同。两份合同的租金总额仍是1 000万元。这两合同签订后，甲企业要交纳的税金如下：
应交房产税=300×12%=36（万元）
应交营业税=（700 300）×5%=50（万元）
应交印花税=（300 700）×1‰=1（万元）
合计纳税为：
36 50 1=87（万元）
方案一没有考虑税收税法的规定，采用适当的节税筹划，所以就比方案二多交纳税款84万元（171-87）。
一个合同变成两个合同，租金仍为1 000万元，对租赁双方都没有影响，但对最终纳税总额改变很大。厂房作为不动产出租，甲企业要全额缴纳的房产税，而且税率为12%，比较高；将一个合同改为两个合同，缴纳的营业税不变，但可通过不动产出租向设备出租的转变，直接节省税款84万元，达到原先税收的49.41%，节税效果非常明显。
企业在签订合同时，应当充分了解税务规定，采用最佳的纳税筹划，这样就能达到最大限度的理想节税的目的。
（四）印花税
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解决时间：2022-03-29 13:40
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