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企业所得税如何核算?有没有具体的企业核算方法和案例?

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匿名
提问人:匿名
2021-10-05 23:13

最佳答案
  • 张丽丽
    张丽丽财税销售经理
    中经慧税 • 联贝财务

    所得税是企业的一项重要支出,净收益又是衡量企业成就的主要尺度,而如何节约支出,增加收入,是当今企业面临的一项重要决策。那么,企业所得税如何核算?又该如何记账编制报表呢?

    一、企业所得税核算规范

    二、企业所得税核算示范

    【例5-1】2015年1月20日,某企业的企业所得税应纳税所得额为200 000元。根据税额计算相关单据,应作如下会计处理:

    应交企业所得税=200 000×25%=50 000(元)

    借:所得税费用50 000

    贷:应交税费——应交企业所得税50 000

    【例5-2】2015年1月22日,某企业缴纳了上月应交的企业所得税80 000元。根据完税凭证,应作如下会计处理:

    借:应交税费——应交企业所得税80 000

    贷:银行存款80 000

    【例5-3】2015年1月,某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,通过计算,应纳税所得额为100 000元。根据税额计算相关单据,应作如下会计处理:

    该企业符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15 %的税率征收企业所得税。

    应交企业所得税=100 000×15%=15 000(元)

    借:所得税费用15 000

    贷:应交税费——应交企业所得税15 000

    【例5-4】2015 年1 月,某企业是小型微利企业,通过计算,应纳税所得额为100 000元。根据税额计算相关单据,应作如下会计处理:

    该企业符合小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

    应交企业所得税=100 000×20%=20 000(元)

    借:所得税费用20 000

    贷:应交税费——应交企业所得税20 000

    【例5-5】2015 年1 月,某企业是小型微利企业,通过计算,应纳税所得额为40 000元。根据税额计算相关单据,应作如下会计处理:

    该企业符合小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,同时应纳税所得额低于6万元,其所得减按50%计入应纳税所得额。

    应交企业所得税=40 000×50% ×20%=4 000(元)

    借:所得税费用 4 000

    贷:应交税费——应交企业所得税 4 000

    三、记账凭证编制示范

    以【例5-1】和【例5-2】为例,分别编制记账凭证,如图5-1和图5-2所示。

    图5-1

    图5-2

    四、企业所得税明细账登记示范

    依据上述记账凭证,登记应交企业所得税明细账,如图5-3所示。

    图5-3

    引用资料:关于代理记账公司选择问题 这样的可不能要

    解决时间:2021-10-05 21:13:13
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