教育费附加和城市维护建设税怎么算？有没有核算示范？

提问人：匿名
2021-09-20 22:22

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  王云招商业务负责人
  中经慧税 • 联贝财务

  关于教育费附加和城市维护建设税怎么算的问题，这里对其进行实际会计实务示范，希望大家能正确使用，合理编制记账凭证。

  

  一、城市维护建设税和教育费附加核算规范

  

  二、城市维护建设税和教育费附加核算示范

  【例7-1】2015年1月21日，某企业计提了当月应缴纳的城市维护建设税，其当月实际缴纳的增值税为200 000元、消费税为80 000元、营业税为20 000元，适用的城市维护建设税税率为7%，适用的教育费附加税率为3%。根据上述业务相关单据，应作如下会计处理。

  应交城市维护建设税=(200 000 80 000 20 000)×7%=21 000(元)

  应交教育费附加=(200 000 80 000 20 000)×3%=9 000(元)

  借：营业税金及附加30 000

  贷：应交税费——应交城市维护建设税21 000

  应交税费——应交教育费附加 9 000

  【例7-2】2015年1月22日，某企业缴纳了上月应缴纳的城市维护建设税12 600元、教育费附加5 400元。根据上述业务相关单据，应作如下会计处理：

  借：应交税费——应交城市维护建设税12 600

  应交税费——应交教育费附加 5 400

  贷：银行存款18 000

  【例7-3】2015年1月22日，某企业计算应缴纳营业税20 000元，该企业所在地为县城，适用的城市维护建设税税率为5%，适用的教育费附加税率为3%。根据上述业务相关单据，应作如下会计处理。

  应交城市维护建设税=20 000×5%=1 000(元)

  应交教育费附加=20 000×3%=600(元)

  三、记账凭证编制示范

  以【例7-1】和【例7-2】为例，分别编制记账凭证，如图7-1和图7-2所示。

  

  图7-1

  

  图7-2

  四、城市维护建设税和教育费附加明细账登记示范

  以上述记账凭证为例，登记应交城市维护建设税明细账和应交教育费附加明细账，如图7-3和图7-4所示。

  

  图7-3

  

  图7-4

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  解决时间：2021-09-20 20:22
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