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增值税小规模纳税人纳税申报怎么做?有没有具体的案例说明?

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匿名
提问人:匿名
2021-09-12 23:04

最佳答案
  • 章国伟
    章国伟总经理、董事长
    中经慧税 • 联贝财务

    今日收到以前同事的电话,说她所在的公司为小规模纳税人需要缴纳增值税,不知道怎么填写和申报,这里就给大家普及下关于增值税小规模纳税人纳税申报怎么做。

    一、增值税小规模纳税人纳税申报资料

    (一)纳税人应提供的资料

    (1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》。

    (2)有税控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡。

    (二)业务操作时限

    小规模增值税纳税人以一个季度为一期纳税,自期满之日起15日内申报纳税 。

    ?小贴士

    小规模纳税人与一般纳税人相比,业务流程相对比较简单,其申报方式与一般纳税人并无区别,同样分为上门申报、网络申报和代理申报,只是在申报过程中需要报送的资料比较单一。

    二、增值税小规模纳税人纳税申报表填列示范

    (一)业务介绍

    青岛嘉乐食品有限责任公司为增值税小规模纳税人。2015 年5 月发生了如下业务。

    (1)3日,购进面粉一批,共支付35 000元,取得了普通发票,款项已转账支付,材料已验收入库。

    (2)4日,销售给百丽商场饼干一批,取得收入378 000元,利用税控器具开具普通发票,款项已存入银行。

    (3)10日,购进食品添加剂,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,税款为8 500元,款项尚未支付,材料已验收入库。

    (4)23日,销售蛋糕一批,利用税控器具开具普通发票一张,取得含税销售收入12 000元,款项已收存银行。

    (二)税金计算

    青岛嘉乐食品有限责任公司2015年5月应纳税额的计算如下:

    应纳税额=(378 000 12 000)÷(1 3%)×3%=11 359.22(元)

    (三)会计处理

    青岛嘉乐食品有限责任公司2015年5月账务处理如下。

    (1)借:原材料——面粉35 000

    贷:银行存款35 000

    (2)借:银行存款378 000

    贷:主营业务收入 366 990.29

    应交税费——应交增值税 11 009.71

    (3)借:原材料——食品添加剂 58 500

    贷:应付账款58 500

    (4)借:银行存款 12 000

    贷:主营业务收入11 650.49

    应交税费——应交增值税 349.51

    (四)报表填制示范

    增值税纳税申报表

    引用资料:代理记账:时间和精力不足的企业看过来

    解决时间:2021-09-13 02:20
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