增值税小规模纳税人纳税申报怎么做？有没有具体的案例说明？

提问人：匿名
2021-09-12 23:04

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  金启杭市场总监
  中经慧税 • 联贝财务

  今日收到以前同事的电话，说她所在的公司为小规模纳税人需要缴纳增值税，不知道怎么填写和申报，这里就给大家普及下关于增值税小规模纳税人纳税申报怎么做。

  

  一、增值税小规模纳税人纳税申报资料

  (一)纳税人应提供的资料

  (1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》。

  (2)有税控收款机的纳税人报送税控收款机IC卡。

  (二)业务操作时限

  小规模增值税纳税人以一个季度为一期纳税，自期满之日起15日内申报纳税 。

  ?小贴士

  小规模纳税人与一般纳税人相比，业务流程相对比较简单，其申报方式与一般纳税人并无区别，同样分为上门申报、网络申报和代理申报，只是在申报过程中需要报送的资料比较单一。

  二、增值税小规模纳税人纳税申报表填列示范

  (一)业务介绍

  青岛嘉乐食品有限责任公司为增值税小规模纳税人。2015 年5 月发生了如下业务。

  (1)3日，购进面粉一批，共支付35 000元，取得了普通发票，款项已转账支付，材料已验收入库。

  (2)4日，销售给百丽商场饼干一批，取得收入378 000元，利用税控器具开具普通发票，款项已存入银行。

  (3)10日，购进食品添加剂，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，税款为8 500元，款项尚未支付，材料已验收入库。

  (4)23日，销售蛋糕一批，利用税控器具开具普通发票一张，取得含税销售收入12 000元，款项已收存银行。

  (二)税金计算

  青岛嘉乐食品有限责任公司2015年5月应纳税额的计算如下：

  应纳税额=(378 000 12 000)÷(1 3%)×3%=11 359.22(元)

  (三)会计处理

  青岛嘉乐食品有限责任公司2015年5月账务处理如下。

  (1)借：原材料——面粉35 000

  贷：银行存款35 000

  (2)借：银行存款378 000

  贷：主营业务收入 366 990.29

  应交税费——应交增值税 11 009.71

  (3)借：原材料——食品添加剂 58 500

  贷：应付账款58 500

  (4)借：银行存款 12 000

  贷：主营业务收入11 650.49

  应交税费——应交增值税 349.51

  (四)报表填制示范

  增值税纳税申报表

  

  引用资料：代理记账:时间和精力不足的企业看过来

  解决时间：2021-09-12 21:04
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