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银行扣缴上年汇算清缴应调增的所得税费用

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匿名
提问人:匿名
2021-06-06 17:19

银行扣缴上年汇算清缴,应调增的所得税费用,涉及会计科目
我认为可以直接用下面科目处理
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
还是说,这个这个是上一年的费用,依然需要用本年利润科目或以前年度损益科目调整?
另外同样
1月扣上年所得税费用,并且上年没有预提所得税费用的话,这里涉及的科目,同上还是需要用本年利润科目或以前年度损益科目调整吗?
我认为,上年应预提而没预提,可以按错账调整,用以前年度损益调整科目
借:以前年度损益调整一所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所的税
贷:银行存款
是这样吗?
我也有看到有同事直接用未分配利润取代所的税费用科目,虽说不上哪里错了,但也总觉得哪里怪怪的,所以想确认一下,标准的会计分录是怎样

最佳答案
  • 王依
    王依高级HR顾问
    中经惠税 • 联贝财务

    您好!
    1.用以前年度损益调整科目调整。
    2.本年度的不用。
    3.您的理解对,对于上年度的用以前年度损益调整科目代替,然后月末以前年度损益调整转到利润分配——未分配利润科目。

    引用资料:为什么说企业一定要做税务筹划

    解决时间:2021-06-06 19:51
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