小规模纳税人进项和销项发票不能进行抵扣；增值税是按您开发票出去的金额*3%这样算的；小规模纳税人有一个免税政策，一个季度开票额不超过九万是可以不用交税的，这里指开的是增值税普通发票；如果您要开增值税专用发票，那就是按照您的开票金额*3%这样来交增值税；贵司客户没有要求一定要开增值税专票发票的情况下，您可以开普票给客户，这样一个季度下来开票金额没有超过9万，就不用缴纳增值税了。以上说的希望可以帮到您，如还有不清楚的问题，可以联系我司业务专员，我们可以安排公司会计一对一给您详细讲解。
解决时间：2021-05-24 11:03
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一谈到能抵扣，大家的积极性都特别高，就有很多人问了，增值税到底怎么抵扣呀?这里，要先跟小规模纳税人的各位老板说一声，增值税抵扣跟咱们没有什么关系喔。还有老板就问了，那是不是注册个体户比注册公司交的税少一些?其实吧，从税收方面来讲，注册公司和个体户没有什么本质的区别。销售额不高的话，基本不用缴税;如果咱们不申请一般纳税人的话，也不需要研究什么增值税抵扣链;至于税局大检查嘛，一视同仁，谁都逃不掉!现在重点来讲讲跟小规模纳税人相关的增值税政策和算法。
首先，咱们享有的政策是，月销售额不超过3万元，不需要缴纳增值税。
这是针对增值税小规模纳税人而言的，免的是增值税。上海市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季度销售少于9万可免增值税。
这里还有一种情况，如果公司是12月注册下来的，虽然还是季度申报，但只有3万可以免征增值税。
所以，上面担心注册公司比注册个体户要多缴税的老板就可以放心了。
咱们和个体户一样，只要季销售额在9万元以下，就不需要缴增值税。
关于这项政策，以下几点大家要注意：
1、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。
举个例子，王老板的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了1万元增值税专用发票，自行开具了4万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是5万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的1万元需要缴纳增值税，只有自开的4万元普通发票可以免税。
如果王老板这个季度代开了2万元专票，但是自开了8万元呢?这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，怎么缴增值税呢?
应该不是所有的都必须开吧，只缴超过9万的部分，也就是只缴1万是吗?
当然不是!这种情况下，所有的开票额都必须缴纳增值税!
2、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。
1)先来说说什么是“免征额”?
免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
比方说，目前个人所得税施行的就是“免征额”制度。工资个税免征额是5000元。收入正好是5000或者不足5000，直接免征。如果收入是5500元，则要把收入分为两个部分，5000元和500元。对其中5000的部分“免征”，500元的部分征税。
2)再来说说什么是“起征点”?
起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。
而咱们小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。
也就是说，对“3万元(按季征收是9万)以下的小规模纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上(按季9万以上)，那么所有的部分都要征税。
开票额到了起征点附近就作废，到次月再重开的公司，你可能已经成了税局的重点监控对象了!
3、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。
小规模季度9万免的是增值税，不免企业所得税。不是说咱们享受增值税优惠政策，就能享受所得税优惠政策。
因为企业所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在100万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。
不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，只要符合以下标准就可以：
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
也就是说，即使是小规模纳税人，但是年所得额在100万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。
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