一般纳税人与小规模纳税人的认定标准？

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: 提问人：匿名
2021-05-03 10:41

最佳答案

张丽丽资深财税专家
中经慧税 • 联贝财务
您好，一般纳税人与小规模纳税人的认定标准：
小规模纳税人认定标准：
1、月销售额10万元以下，免征增值税
2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
一般纳税人认定标准：
1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人；
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;
3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人;
年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人
希望能够帮到您，谢谢！
引用资料：你知道都有哪些企业需要申请网络视听许可证吗？
解决时间：2021-05-03 10:24
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其他答案6人回答 772人参与

卢春花高级建筑师
联贝财务#1楼
2021-05-03 10:07
年应税销售额500万元以上被责令为一般纳税人的，或者自愿申请为一般纳税人。具体区别一般纳税人和小规模，可在电子税务局上查询
金启杭市场总监
联贝财务#2楼
2021-05-03 09:49
认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。
1、定量标准——经营规模
1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)
年应税销售额≥50万元，为一般纳税人
<50万元，为小规模纳税人
2)从事货物批发或零售的纳税人
年应税销售额≥80万元，为一般纳税人
<80万元，为小规模纳税人
3)应税服务年销售额标准
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度
1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
王依高级HR顾问
联贝财务#3楼
2021-05-03 09:32
小规模公司为公司账务不健全，公司刚成立的企业，税率一般为3%；一般纳税人税率一般是：6%、9%、13%的。小规模公司升一般纳税人的方式一般有两种：第一是自愿申请升一般纳税人，第二是连续12个月，销售额超500万，被责令升成一般纳税人。
张丽丽财税销售经理
联贝财务#4楼
2021-05-03 09:15
您好：一般纳税人与小规模纳税人的认定标准如下
新设立的公司都是小规模，小规模的税点3%，开票额有30万的季度免费，小规模可以代开发票和自开发票
一般纳税人是公司设立下来开好对公账户才可以申请一般纳税人的，一般纳税人可以抵税，可以退税，没有免税，一般纳税人税点13%
裴紫玲销售经理
联贝财务#5楼
2021-05-03 08:58
公司可以根据自身的经营情况及规模等情况申请成为一般纳税人
第一种：强制责令：小规模公司如果连续12个月销售额大于等于500万的话会被责令升为一般纳税人。2019年12月份之后成为的一般纳税人不可以降为小规模。
第二种：自主申请：需要的基本条件：1.公司已经有增值税税种，一切正常。2.有开银行对公账户并已经下发开户许可证。3.有签三方扣税协议，存款账户备案。4.用法人实名账号申请一般纳税人，而且需要验证码。
张金宇资深财税专家
联贝财务#6楼
2021-05-03 08:41
1、销售额控制不同：小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。2、税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;3、增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;4、开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;5、抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。