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关于转让亏损子公司的税务处理

已结中经慧税 • 联贝财务 1742有疑问?立即咨询
匿名
提问人:匿名
2020-12-29 11:13

老师您好,请教您一个问题,假设母公司已2亿投资子公司,之后,子公司除股本亏完,还超额亏损8000万,欠母公司3亿,母公司提坏账2.8亿,现母公司拟债转股1亿,此时是否母公司的长投账面价值为2000万,之后转让子公司,对子公司历年来的亏损是否可以税前列支?

最佳答案
  • 万林薇
    万林薇资深财税专家
    中经慧税 • 联贝财务

    学员,您好,感谢您的信任和提问!
    母公司对子公司的股权和债权需要您再明确一下:
    母公司对子公司的股权投资是2亿元,
    母公司借款给子公司3亿元是吧?
    股权投资的实际成本,在转让股权的时候可以企业所得税前扣除;
    应收债权按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告2011年第25号的规定进行税前扣除。公告2011年第25号第五条企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
    第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
    (一)相关事项合同、协议或说明;
    (二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
    (三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
    (四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
    (五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
    ......
    以上对问题的解答希望可以帮助到您!

    引用资料:闵行个税筹划有哪些需要注意的问题呢?

    解决时间:2020-12-29 09:13:50
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